2022年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總12.27

來源：東奧會計在線責(zé)編：楊晨2022-12-27 09:06:59

備考稅務(wù)師的考生們，如果我們沒有看到結(jié)果，那是因為我們沒有做出足夠的努力！下面是東奧會計在線為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢想而努力哦！

相關(guān)閱讀：2022年12月份稅務(wù)師每日一練匯總

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲企業(yè)預(yù)計年營業(yè)收入為5400萬元，提供給客戶的信用條件為“2/20，N/50”，估計其中50%的客戶會享受折扣，剩余50%在信用期滿時付款。假設(shè)企業(yè)的資本成本率為10%，變動成本率為60%，一年按360天計算，則該企業(yè)的應(yīng)收賬款機(jī)會成本為（　　）萬元。

A．31.5

B．45

C．48

D．52.5

【正確答案】 A

【答案解析】 應(yīng)收賬款的平均收現(xiàn)期=20×50%+50×50%=35（天），應(yīng)收賬款平均余額=5400/360×35=525（萬元），應(yīng)收賬款的機(jī)會成本=525×60%×10%=31.5（萬元）。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)納稅評估結(jié)果約談納稅人的表述中，符合規(guī)定的有（　?。?/p>

A．稅務(wù)約談不得提前通知納稅人

B．稅務(wù)約談的對象主要是企業(yè)財務(wù)人員

C．納稅人因特殊困難不能按時參加約談可申請延期

D．納稅評估中發(fā)現(xiàn)有騙取出口退稅的問題，應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)約談納稅人

E．稅務(wù)約談必須由納稅人親自參加

【正確答案】 B,C

【答案解析】選項A：稅務(wù)約談應(yīng)當(dāng)事先發(fā)出《稅務(wù)約談通知書》，提前通知納稅人。選項D：納稅評估中發(fā)現(xiàn)有偷稅（逃避繳納稅款）、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，應(yīng)移交稅務(wù)稽查部門處理。選項E：納稅人可以委托稅務(wù)代理人進(jìn)行稅務(wù)約談。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

長水公司成立于2010年11月，注冊資本2000萬元，主要生產(chǎn)銷售工程機(jī)械設(shè)備。為了擴(kuò)大規(guī)模，2014年2月1日，長水公司向恒發(fā)公司借款3000萬元，期限1年。2014年9月，由于受市場環(huán)境變化的影響，長水公司經(jīng)營業(yè)績一落千丈，借款到期后一直未還，恒發(fā)公司幾次催收均無結(jié)果。2016年3月6日，恒發(fā)公司向法院申請長水公司破產(chǎn)。下列關(guān)于本案破產(chǎn)申請及撤回的說法中，正確的有（　?。?/p>

A．長水公司作為債務(wù)人依法提出長水公司破產(chǎn)申請的條件是不能清償?shù)狡趥鶆?wù)

B．恒發(fā)公司可以在法院受理前請求撤回其提出的破產(chǎn)申請

C．恒發(fā)公司作為債權(quán)人依法提出長水公司破產(chǎn)申請的條件是長水公司不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，并且明顯缺乏清償能力

D．恒發(fā)公司作為債權(quán)人可向長水公司住所地法院提出長水公司破產(chǎn)申請

E．恒發(fā)公司作為債權(quán)人有權(quán)提出長水公司破產(chǎn)申請

【正確答案】 B,C,D,E

【答案解析】 選項A：債務(wù)人提出破產(chǎn)申請的條件之一是“不能清償?shù)狡趥鶆?wù)”，除此之外還要包括資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)或者明顯缺乏清償能力。

《稅法二》

【單項選擇題】

下列關(guān)于股權(quán)激勵和技術(shù)入股的個人所得稅政策，表述錯誤的是（　?。?/span>

A．非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵，符合規(guī)定條件的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，可實行遞延納稅政策

B．非上市公司員工在取得股權(quán)激勵時符合規(guī)定條件的，可暫不納稅，遞延至轉(zhuǎn)讓該股權(quán)時納稅

C．上市公司授予個人的股票期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，個人可自股票期權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁或取得股權(quán)獎勵之日起，在不超過24個月的期限內(nèi)繳納個人所得稅

D．個人以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對價全部為股票（權(quán)）的，個人可選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策執(zhí)行，也可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策

【正確答案】 C

【答案解析】 上市公司授予個人的股票期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，個人可自股票期權(quán)行權(quán)、限制性股票解禁或取得股權(quán)獎勵之日起，在不超過12個月的期限內(nèi)繳納個人所得稅。

《稅法一》

【多項選擇題】

下列情形中，屬于增值稅視同銷售行為的有（　?。?/span>

A．建筑公司為員工購買安全帽

B．食品廠將委托加工收回的食品無償贈送給災(zāi)區(qū)

C．將外購食品作為福利發(fā)放給員工

D．廣告公司無償向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供廣告服務(wù)

E．化工廠將自產(chǎn)汽油分配給股東

【正確答案】 B,D,E

【答案解析】 選項A：屬于購買貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營，進(jìn)項稅額可以抵扣，不屬于視同銷售行為；選項B：貨物無償贈送，應(yīng)視同銷售；選項C：屬于外購貨物用于集體福利、個人消費，不視同銷售；選項D：向其他單位或個人無償提供應(yīng)稅服務(wù)，除用于公益事業(yè)或以社會公眾為對象外，應(yīng)視同銷售；選項E：自產(chǎn)的貨物用于分配，應(yīng)視同銷售。

夢想，需要依靠自己的能力去完成。大家一定要努力備考，成功通過稅務(wù)師考試不是難題！