備考稅務(wù)師的考生們，在面對挫折時，要擁有奮力抗?fàn)幍囊懔?；在面對危險(xiǎn)時，要擁有奮勇前進(jìn)的決心。下面是東奧會計(jì)在線為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，希望各位同學(xué)都能通過自身的努力，順利通過稅務(wù)師考試！

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《財(cái)務(wù)與會計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于未分配利潤的說法中不正確的是（　?。?。

 A．股東大會宣告分配現(xiàn)金股利會減少所有者權(quán)益

 B．股東大會分配股票股利不影響所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)

 C．“利潤分配——未分配利潤”科目可能會有借方余額

 D．企業(yè)發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算

【正確答案】 B

【答案解析】 股東大會分配股票股利，應(yīng)借記“利潤分配——轉(zhuǎn)作股本的股利”，貸記“股本”，不影響所有者權(quán)益的總額，但所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)發(fā)生了變化，利潤分配減少，股本增加，選項(xiàng)B不正確。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，月末應(yīng)將其余額轉(zhuǎn)入到“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目中的有（　?。?。

 A．應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

 B．應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

 C．應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

 D．應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代交增值稅

 E．應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅

【正確答案】 A,B

【答案解析】  月份終了，應(yīng)將本月應(yīng)繳未繳的增值稅額（“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”貸方余額）、本月多繳的增值稅額（“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”借方余額）和“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入到“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

甲將自己的房屋以市價(jià)的70%賣給某養(yǎng)老機(jī)構(gòu)，同時約定養(yǎng)老機(jī)構(gòu)須以該房屋為甲設(shè)立居住權(quán)，在甲有生之年仍可居住在該房屋之內(nèi)。雙方6月1日簽訂了不動產(chǎn)買賣合同和居住權(quán)合同，6月10日辦理了不動產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記和居住權(quán)登記。根據(jù)物權(quán)法律制度規(guī)定，下列說法中正確的是（　?。?/p>

 A．養(yǎng)老機(jī)構(gòu)于6月1日取得房屋所有權(quán)

 B．甲于6月1日取得房屋居住權(quán)

 C．甲6月1日對房屋的占有為善意占有

 D．甲6月10日對房屋的占有為他主占有

【正確答案】 D

【答案解析】 （1）選項(xiàng)A：不動產(chǎn)物權(quán)的設(shè)立、變更、轉(zhuǎn)讓和消滅，經(jīng)依法登記，發(fā)生效力；未經(jīng)登記，不發(fā)生效力，但是法律另有規(guī)定的除外。養(yǎng)老機(jī)構(gòu)自6月10日取得房屋所有權(quán)。（2）選項(xiàng)B：設(shè)立居住權(quán)的，應(yīng)當(dāng)向登記機(jī)構(gòu)申請居住權(quán)登記。居住權(quán)自登記時設(shè)立。甲的居住權(quán)自6月10日設(shè)立。（3）選項(xiàng)C：甲于6月1日對房屋的占有為有權(quán)占有（無權(quán)占有區(qū)分善意占有與惡意占有）。（4）選項(xiàng)D：由于6月10日房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移至養(yǎng)老機(jī)構(gòu)，因此甲對該房屋占有為他主占有。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

【正確答案】  A,C

【答案解析】 企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同不征收印花稅，選項(xiàng)B不符合題意；農(nóng)民、家庭農(nóng)場、農(nóng)民專業(yè)合作社、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織、村民委員會購買農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料或者銷售農(nóng)產(chǎn)品書立的買賣合同和農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合同，屬于免稅合同，選項(xiàng)D不符合題意；會計(jì)、審計(jì)咨詢合同不屬于印花稅征稅范圍，選項(xiàng)E不符合題意。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】 B

【答案解析】（1）納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價(jià)格，但能提供購房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算扣除。每滿12個月計(jì)一年，本題中，2021年6月購入，2022年4月轉(zhuǎn)讓，不足12個月，不涉及加計(jì)扣除問題。（2）提供的購房憑據(jù)為營改增后取得的增值稅普通發(fā)票，按照發(fā)票所載價(jià)稅合計(jì)金額計(jì)算。（3）可以扣除取得土地使用權(quán)所支付的金額、商鋪的評估價(jià)格共計(jì)=350+17.5=367.5（萬元）。

不要松開手中的夢想，遲早它會發(fā)光發(fā)亮！東奧會計(jì)在線祝每一位考生都能夠發(fā)揮全部實(shí)力，順利通關(guān)稅務(wù)師考試哦！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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