備考稅務(wù)師的考生們，在面對挫折時，要擁有奮力抗?fàn)幍囊懔?；在面對危險時，要擁有奮勇前進的決心。下面是東奧會計在線為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，希望各位同學(xué)都能通過自身的努力，順利通過稅務(wù)師考試！

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

長江公司2017年1月1日發(fā)行了800萬份、每份面值為100元的可轉(zhuǎn)換公司債券，發(fā)行價格為80000萬元，無發(fā)行費用。該債券期限為3年，票面年利率為5%，利息于每年12月31日支付，債券發(fā)行一年后，可轉(zhuǎn)換為普通股，債券持有人若在當(dāng)期付息前轉(zhuǎn)換股票的，應(yīng)按照債券面值和應(yīng)付利息之和除以轉(zhuǎn)股價，計算轉(zhuǎn)股股數(shù)，該公司發(fā)行債券時，二級市場上與之類似但沒有轉(zhuǎn)股權(quán)的債券的市場年利率為9%，長江公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券初始確認(rèn)時對所有者權(quán)益的影響金額為（　　）萬元。［已知，（P/A，9%，3）=2.5313，（P/F，9%，3）=0.7722］（2018年）

 A．0

 B．80000.0

 C．8098.8

 D．71901.2

【正確答案】 C

【答案解析】負(fù)債成分的公允價值=100×800×5%×（P/A，9%，3）+100×800×（P/F，9%，3）=71901.2（萬元），則長江公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券初始確認(rèn)時對所有者權(quán)益的影響金額=80000-71901.2=8098.8（萬元）。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

2022年1月稅務(wù)師對甲公司（一般納稅人）涉稅賬務(wù)進行審核時發(fā)現(xiàn)：甲公司2021年10月將一批適用13%稅率的自產(chǎn)貨物（不含稅市場價格為10000元）分配給股東，甲公司賬務(wù)處理為：

借：應(yīng)付利潤　　　　　　　　　　　　　　 　　　11300

　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　 　11300

假設(shè)發(fā)現(xiàn)該筆錯賬時，上一年度決算報表尚未編制完成，對該筆業(yè)務(wù)正確的調(diào)賬分錄為（　?。?。

 A．借：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　 　11300

　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　 　10000

　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　　　　1300

 B．借：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　 　11300

　貸：本年利潤　　　　　　　　　　　　　　　　　 10000

　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　　　　1300

 C．借：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　 　11300

　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　 10000

　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　　　　1300

 D．借：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　 11300

　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　 　10000

　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）　　　1300

【正確答案】 B

【答案解析】 將自產(chǎn)貨物分配給股東，正確的賬務(wù)處理是：
借：應(yīng)付利潤　　　　　　　　　　　　　　　 　　11300
　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　 　10000
　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　　　　1300
題干中有兩個關(guān)鍵詞：上年度錯賬和上年度決算報表尚未編制完成，因此損益類科目應(yīng)通過“本年利潤”科目調(diào)整，正確的調(diào)賬分錄是：
借：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　 　　11300
　貸：本年利潤　　　　　　　　　　　　　　　　 　10000
　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　　　　1300

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)民事法律制度規(guī)定，關(guān)于自然人宣告失蹤，下列說法中，正確的有（　?。?/p>

 A．自然人下落不明滿2年的，利害關(guān)系人可以向人民法院申請宣告該自然人為失蹤人

 B．戰(zhàn)爭期間下落不明的，下落不明的時間應(yīng)自戰(zhàn)爭結(jié)束之日起計算

 C．失蹤人的財產(chǎn)應(yīng)由其配偶、成年子女、父母代管

 D．失蹤人所欠稅款、債務(wù)和應(yīng)付的其他費用，由財產(chǎn)代管人從失蹤人的財產(chǎn)中支付

 E．財產(chǎn)代管人因故意或者重大過失造成失蹤人財產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任

【正確答案】 A,D,E

【答案解析】 （1）選項B：自然人下落不明的時間自其失去音訊之日起計算；戰(zhàn)爭期間下落不明的，下落不明的時間自戰(zhàn)爭結(jié)束之日或者有關(guān)機關(guān)確定的下落不明之日起計算。（2）選項C：失蹤人的財產(chǎn)由其配偶、成年子女、父母或者其他愿意擔(dān)任財產(chǎn)代管人的人代管。

《稅法二》

【單項選擇題】

【正確答案】 D

【答案解析】 印花稅法規(guī)定的征稅范圍不包括商標(biāo)注冊證。

《稅法一》

【單項選擇題】

【正確答案】 C

【答案解析】房地產(chǎn)開發(fā)公司在營改增后進行房地產(chǎn)開發(fā)項目土地增值稅清算時，按以下方法確定相關(guān)金額：土地增值稅應(yīng)稅收入=營改增前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入+營改增后轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的不含增值稅收入=40000+50000÷（1+5%）=87619.05（萬元）。

不要松開手中的夢想，遲早它會發(fā)光發(fā)亮！東奧會計在線祝每一位考生都能夠發(fā)揮全部實力，順利通關(guān)稅務(wù)師考試哦！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團隊

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