2022年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總8.9
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《財務(wù)與會計》
【多項選擇題】
下列有關(guān)持有待售的非流動資產(chǎn)和處置組的說法中，正確的有（ ?。?。（★★）
A．企業(yè)不應(yīng)當(dāng)將擬結(jié)束使用而非出售的非流動資產(chǎn)或處置組劃分為持有待售類別
B．持有待售的非流動資產(chǎn)不應(yīng)計提折舊或攤銷
C．企業(yè)初始計量持有待售的非流動資產(chǎn)或處置組時，其賬面價值高于公允價值減去出售費用后的凈額的，應(yīng)當(dāng)將賬面價值減記至公允價值減去出售費用后的凈額
D．對于持有待售的處置組確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失金額，應(yīng)當(dāng)先抵減處置組中商譽的賬面價值
E．后續(xù)資產(chǎn)負(fù)債表日持有待售的非流動資產(chǎn)公允價值減去出售費用后的凈額增加的，應(yīng)當(dāng)將相關(guān)的減值損失全部予以轉(zhuǎn)回
【正確答案】 A,B,C,D
【答案解析】 選項E，后續(xù)資產(chǎn)負(fù)債表日持有待售的非流動資產(chǎn)公允價值減去出售費用后的凈額增加的，以前減記的金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù)，并在劃分為持有待售類別后確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回金額計入當(dāng)期損益。劃分為持有待售類別前確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失不得轉(zhuǎn)回。
《涉稅服務(wù)實務(wù)》
【單項選擇題】
企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計算繳納增值稅的是（ ?。?。
A．取得存款利息
B．獲得保險賠償
C．取得的與銷售收入或者數(shù)量無關(guān)的財政補貼收入
D．收取包裝物租金
【正確答案】 D
【答案解析】收取包裝物租金要計算繳納增值稅，選項ABC均不屬于增值稅征稅范圍。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【單項選擇題】
在行政訴訟中，證明同一事實的數(shù)個證據(jù)中，其證明效力存在法定的優(yōu)先性。下列關(guān)于證據(jù)優(yōu)先性認(rèn)定的表述中，不符合行政法律制度規(guī)定的是（ ）。
A．國家機關(guān)以及其他職能部門依職權(quán)制作的公文文書優(yōu)于其他書證
B．原件、原物優(yōu)于復(fù)制件、復(fù)制品
C．其他部門主持勘驗所制作的勘驗筆錄優(yōu)于法庭主持勘驗所制作的勘驗筆錄
D．法定鑒定部門的鑒定意見優(yōu)于其他鑒定部門的鑒定意見
【正確答案】 C
【答案解析】選項C：法庭主持勘驗所制作的勘驗筆錄優(yōu)于其他部門主持勘驗所制作的勘驗筆錄。
《稅法二》
【單項選擇題】
王某個人承攬一項房屋的裝修工程，合同約定工程一個月完工，完工之后，一次性支付不含增值稅工程款60000元。不考慮除個人所得稅外的其他相關(guān)稅費，王某取得的裝修收入應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（ ?。┰?。
A．7674
B．8074.76
C．12400
D．11937.76
【正確答案】 C
【答案解析】王某承攬的房屋裝修工程取得收入屬于一次性勞務(wù)報酬所得。王某取得的裝修收入應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=60000×（1-20%）×30%-2000=12400（元）。
《稅法一》
【單項選擇題】
某金店為增值稅一般納稅人，2022年2月零售金銀首飾取得收入105000元，零售金銀鑲嵌首飾取得收入145256元，零售鍍金首飾取得收入65000元，零售珍珠、玉石首飾取得收入80780元。該金店上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅（ ?。┰?。（消費稅稅率5%）
A．4646.02
B．11073.27
C．13949.38
D．17523.72
【正確答案】 B
【答案解析】金銀（鑲嵌）首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅，鍍金首飾、珍珠、玉石在生產(chǎn)銷售、委托加工或進口環(huán)節(jié)繳納消費稅，所以該金店應(yīng)納消費稅=（105000+145256）÷（1+13%）×5%=11073.27（元）。
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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團隊
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