2022年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總7.12

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：楊晨2022-07-12 09:07:58

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

大新公司將應(yīng)收大洋公司6個(gè)月到期的不帶息票據(jù)150萬元，以不具有追索權(quán)的方式向銀行辦理貼現(xiàn)，貼現(xiàn)期為1個(gè)月、貼現(xiàn)年利率為14%。則大新公司貼現(xiàn)取得的銀行存款為（　?。┤f元。

A．129

B．150

C．148.25

D．1.75

【正確答案】 C

【答案解析】以不帶息票據(jù)貼現(xiàn)，票據(jù)到期值為150萬元，貼現(xiàn)息=150×14%×1／12=1.75（萬元），則大新公司貼現(xiàn)取得的貼現(xiàn)額=150-1.75=148.25（萬元）。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，不屬于稅款征收方式的是（　　）。

A．代扣代繳

B．查驗(yàn)征收

C．委托代征

D．代理申報(bào)

【正確答案】 D

【答案解析】選項(xiàng)D：代理申報(bào)屬于納稅申報(bào)的方式，不屬于稅款征收的方式。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《行政強(qiáng)制法》的規(guī)定，下列關(guān)于代履行的說法中，正確的有（　?。?/p>

A．行政機(jī)關(guān)可以代履行，但不得委托第三人代履行

B．代履行3日前，催告當(dāng)事人履行，當(dāng)事人履行的，停止代履行

C．代履行時(shí)，作出決定的行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)派員到場監(jiān)督

D．代履行的費(fèi)用按照成本合理確定，一律由作出決定的行政機(jī)關(guān)承擔(dān)

E．代履行不得采用暴力、脅迫以及其他非法方式

【正確答案】 B,C,E

【答案解析】（1）選項(xiàng)A：行政機(jī)關(guān)依法作出要求當(dāng)事人履行排除妨礙、恢復(fù)原狀等義務(wù)的行政決定，當(dāng)事人逾期不履行，經(jīng)催告仍不履行，其后果已經(jīng)或者將危害交通安全、造成環(huán)境污染或者破壞自然資源的，行政機(jī)關(guān)可以代履行，或者委托沒有利害關(guān)系的第三人代履行。（2）選項(xiàng)D：代履行的費(fèi)用按照成本合理確定，由當(dāng)事人承擔(dān)。但是，法律另有規(guī)定的除外。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

A化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月與B公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，A化妝品生產(chǎn)企業(yè)以自產(chǎn)的化妝品抵償所欠B公司一年前發(fā)生的債務(wù)160萬元，該批化妝品成本為100萬元，市場不含稅價(jià)值130萬元。就該項(xiàng)業(yè)務(wù)A企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅是（　?。┤f元。（不考慮城建稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加）

A．3.28

B．7.5

C．9.8

D．10.78

【正確答案】 D

【答案解析】A企業(yè)以自產(chǎn)貨物抵債應(yīng)視同銷售確認(rèn)銷售貨物所得=130-100=30（萬元），債務(wù)重組所得=160-（130+130×13%）=13.1（萬元），A企業(yè)該項(xiàng)重組業(yè)務(wù)應(yīng)納企業(yè)所得稅=（30+13.1）×25%=10.78（萬元）。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

2022年4月，某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）因管理不善，一批2021年6月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購的大豆霉?fàn)€變質(zhì)，賬面成本11056元（含運(yùn)費(fèi)500元，支付運(yùn)費(fèi)時(shí)取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票）。當(dāng)月該企業(yè)因?yàn)楹闉?zāi)損失一批上月外購的賬面成本5000元的淀粉。上述業(yè)務(wù)均已在購進(jìn)當(dāng)期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（　?。┰?。

A．1089

B．1739

C．1093.45

D．1158.45

【正確答案】 A

【答案解析】（1）因管理不善造成的購進(jìn)貨物霉?fàn)€變質(zhì)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，如已經(jīng)抵扣則需要作轉(zhuǎn)出處理；因自然災(zāi)害造成的購進(jìn)貨物毀損，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣，不需要轉(zhuǎn)出。（2）涉及購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，要考慮還原計(jì)算轉(zhuǎn)出的問題，其中的運(yùn)費(fèi)直接計(jì)算轉(zhuǎn)出即可。（3）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=（11056-500）÷（1-9%）×9%+500×9%=11600×9%+500×9%=1089（元）。

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