2022年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總4.21

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：楊晨2022-04-21 09:28:45

備考稅務(wù)師的考生們，讀書是易事，思索是難事，但兩者缺一，便全無用處！下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，堅(jiān)持就有結(jié)果，辛苦必有收獲！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

2020年12月31日，甲企業(yè)“預(yù)付賬款”總賬科目借方余額為15萬元，其明細(xì)科目余額如下：“預(yù)付賬款——乙企業(yè)”科目借方余額為25萬元，“預(yù)付賬款——丙企業(yè)”科目貸方余額為10萬元；甲企業(yè)“應(yīng)付賬款”總賬科目貸方余額為80萬元，其明細(xì)科目余額如下：“應(yīng)付賬款——丁企業(yè)”科目借方余額為20萬元，“應(yīng)付賬款——戊企業(yè)”科目貸方余額為100萬元。不考慮其他因素，甲企業(yè)年末資產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目的期末余額為（　?。┤f元。

A．15

B．45

C．65

D．110

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【正確答案】 B

【答案解析】 “預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“預(yù)付賬款”和“應(yīng)付賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)數(shù)，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)預(yù)付賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的凈額填列。所以，甲企業(yè)年末資產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目的期末余額=25+20=45（萬元）。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證業(yè)務(wù)關(guān)注事項(xiàng)包括（　?。?。（★★）

A．直接計(jì)入本年損益的資產(chǎn)損失是否真實(shí)發(fā)生

B．通過準(zhǔn)備金核銷的資產(chǎn)損失金額是否合理準(zhǔn)確

C．企業(yè)逾期2年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，是否作為壞賬損失，并出具專項(xiàng)報(bào)告

D．資產(chǎn)處置收入和賠償收入的金額是否真實(shí)、合理

E．資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)金額是否準(zhǔn)確，按稅收規(guī)定允許當(dāng)期稅前扣除的資產(chǎn)損失金額是否準(zhǔn)確，納稅調(diào)整金額是否準(zhǔn)確

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【正確答案】 A,B,D,E

【答案解析】 選項(xiàng)C，應(yīng)關(guān)注企業(yè)逾期3年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，是否作為壞賬損失，并出具專項(xiàng)報(bào)告。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)行政法原理，行政行為一經(jīng)作出，就事先假定其符合法律規(guī)定，在未被國家有權(quán)機(jī)關(guān)依法宣布為違法無效之前，對(duì)行政機(jī)關(guān)本身和行政相對(duì)方以及其他國家機(jī)關(guān)具有約束力，任何個(gè)人或團(tuán)體都必須遵守和服從，體現(xiàn)了行政行為的（　　）特征。（★★）

A．從屬法律性

B．裁量性

C．單方意志性

D．效力先定性

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【正確答案】 D

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說法，不正確的是（　?。?/p>

A．契稅的計(jì)稅依據(jù)不含增值稅

B．非等價(jià)互換房屋，以互換的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)

C．土地使用權(quán)的贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售的市場價(jià)格核定