2022年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總4.13

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：楊晨2022-04-13 09:23:45

備考稅務(wù)師的考生們，讀書是易事，思索是難事，但兩者缺一，便全無(wú)用處！下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，堅(jiān)持就有結(jié)果，辛苦必有收獲！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

2×17年12月31日，甲公司將新購(gòu)置的一棟辦公樓對(duì)外出租，并采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，當(dāng)日該辦公樓賬面原價(jià)為10000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用年限平均法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的預(yù)計(jì)使用年限為15年，預(yù)計(jì)凈殘值與折舊方法與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。2×21年1月1日，甲公司持有的投資性房地產(chǎn)滿足采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的條件，甲公司決定采用公允價(jià)值模式對(duì)該寫字樓進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，當(dāng)日，該辦公樓公允價(jià)值為13000萬(wàn)元。稅法不認(rèn)可公允價(jià)值變動(dòng)，企業(yè)所得稅稅率為25%，則甲公司因該項(xiàng)會(huì)計(jì)政策變更而調(diào)整2×21年期初留存收益的金額為（　?。┤f(wàn)元。

A．3250

B．3375

C．4500

D．5250

● ● ●

【正確答案】 B

【答案解析】 2×21年1月1日，原成本模式下投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值=10000-10000/20×3=8500（萬(wàn)元），計(jì)稅基礎(chǔ)=10000-10000/15×3=8000（萬(wàn)元），產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異500萬(wàn)元；轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式計(jì)量后的賬面價(jià)值為13000萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)仍然為8000萬(wàn)元，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異5000萬(wàn)元。所以由于會(huì)計(jì)政策變更，甲公司應(yīng)追溯確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債=（5000-500）×25%=1125（萬(wàn)元），對(duì)應(yīng)調(diào)整期初留存收益的金額=13000-8500-1125=3375（萬(wàn)元）。
相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為：
借：投資性房地產(chǎn)——成本　　　　　　　　　 13000
　　投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊　　（10000/20×3）1500
貸：投資性房地產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　10000
　　遞延所得稅負(fù)債　　　　　　（4500×25%）1125
　　盈余公積　　　　　　　　?。?375×10%）337.5
　　利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)　　　　　　　　3037.5

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，屬于支持資產(chǎn)損失稅前扣除具有法律效力的外部證據(jù)的有（　?。?。

A．公安機(jī)關(guān)的立案結(jié)案證明、回復(fù)

B．對(duì)責(zé)任人由于經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任造成損失的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說(shuō)明

C．法定代表人、企業(yè)負(fù)責(zé)人和企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)特定事項(xiàng)真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任的聲明

D．保險(xiǎn)公司對(duì)投保資產(chǎn)出具的出險(xiǎn)調(diào)查單、理賠計(jì)算單等保險(xiǎn)單據(jù)

E．司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定

● ● ●

【正確答案】 A,D,E

【答案解析】 選項(xiàng)BC：屬于特定事項(xiàng)的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)刑事訴訟法律制度規(guī)定，下列主體中，能夠提起上訴的有（　　）。

A．被告人

B．被害人

C．自訴人

D．附帶民事訴訟的原告人

E．附帶民事訴訟的被告人

● ● ●

【正確答案】 A,C,D,E

【答案解析】（1）被告人、自訴人和他們的法定代理人，不服地方各級(jí)人民法院第一審的判決、裁定，有權(quán)用書狀或者口頭向上一級(jí)人民法院上訴。被告人的辯護(hù)人和近親屬，經(jīng)被告人同意，可以提出上訴。（2）附帶民事訴訟的當(dāng)事人和他們的法定代理人，可以對(duì)地方各級(jí)人民法院第一審的判決、裁定中的附帶民事訴訟部分，提出上訴。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

居民甲某有五套住房，將其中一套價(jià)值100萬(wàn)元的別墅抵償了乙某100萬(wàn)元的債務(wù)；用價(jià)值80萬(wàn)元的一套住房，換取丁某價(jià)值70萬(wàn)元的房屋，同時(shí)丁某免除了甲某所欠的債務(wù)10萬(wàn)元；用市場(chǎng)價(jià)值共70萬(wàn)元的兩套兩室住房與丙某一套價(jià)值58萬(wàn)元的四室住房互換，另取得丙某贈(zèng)送的價(jià)值12萬(wàn)元的小轎車一輛；將市場(chǎng)價(jià)值50萬(wàn)元的公寓房折成股份投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%，上述金額均不含增值稅，下列關(guān)于甲、乙、丙、丁繳納契稅的情況，說(shuō)法正確的是（　?。＃ā铩铩铮?/p>

A．甲3000元，乙30000元，丙3600元，丁不納稅

B．甲3600元，乙30000元，丙不納稅，丁3000元

C．甲不納稅，乙30000元，丙3600元，丁3000元

D．甲15000元，乙36000元，丙不納稅，丁3600元

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【正確答案】 C

【答案解析】 乙應(yīng)繳納契稅=100×3%×10000=30000（元）；丙應(yīng)繳納契稅=12×3%×10000=3600（元）；丁應(yīng)繳納契稅=10×3%×10000=3000（元）。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

2020年1月，中國(guó)籍小張?jiān)趶V州市一家車行為外國(guó)朋友約翰買了一輛小汽車，小張支付給車行20萬(wàn)元，車行為約翰辦理了車輛過(guò)戶手續(xù)，按照車輛購(gòu)置稅現(xiàn)行政策規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（　　）。

A．車行應(yīng)當(dāng)繳納車輛購(gòu)置稅

B．小張應(yīng)當(dāng)繳納車輛購(gòu)置稅

C．約翰應(yīng)當(dāng)繳納車輛購(gòu)置稅

D．外國(guó)公民在中國(guó)境內(nèi)買車，免征車輛購(gòu)置稅

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【正確答案】 C

【答案解析】 選項(xiàng)C正確：《中華人民共和國(guó)車輛購(gòu)置稅法》所稱購(gòu)置，是指以購(gòu)買、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的行為。選項(xiàng)AB錯(cuò)誤：車輛購(gòu)置稅是購(gòu)買并使用的一方計(jì)稅，賣方不繳納車輛購(gòu)置稅。選項(xiàng)D錯(cuò)誤：車輛購(gòu)置稅的納稅人，包括本國(guó)公民和外國(guó)公民。

讀書是在別人思想的幫助下，建立起自己的思想！小編祝每一位考生都能夠發(fā)揮全部實(shí)力，順利通關(guān)稅務(wù)師考試哦！