2022年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總4.2

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：楊晨2022-04-02 09:48:09

備考稅務(wù)師的考生們，讀書是易事，思索是難事，但兩者缺一，便全無用處！下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，堅(jiān)持就有結(jié)果，辛苦必有收獲！

相關(guān)閱讀：2022年4月份稅務(wù)師每日一練匯總

《財(cái)務(wù)與會計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

2×20年10月1日，甲公司某項(xiàng)新型技術(shù)研發(fā)成功并已經(jīng)達(dá)到預(yù)定用途，累計(jì)發(fā)生資本化的研究開發(fā)支出900萬元。該新型技術(shù)法律保護(hù)年限為15年，甲公司預(yù)計(jì)運(yùn)用該技術(shù)生產(chǎn)的產(chǎn)品在未來10年內(nèi)會為公司帶來經(jīng)濟(jì)利益。假定該項(xiàng)無形資產(chǎn)無殘值，并按月采用直線法攤銷。稅法規(guī)定，企業(yè)研究開發(fā)形成無形資產(chǎn)的，按照其成本的175%攤銷，預(yù)計(jì)使用壽命為法律保護(hù)年限15年，無殘值。不考慮其他因素，2×20年12月31日，甲公司該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的暫時(shí)性差異為（　　）。

A．應(yīng)納稅暫時(shí)性差異663.75萬元

B．可抵扣暫時(shí)性差異671.25萬元

C．可抵扣暫時(shí)性差異675萬元

D．無暫時(shí)性差異

● ● ●

【正確答案】 B

【答案解析】 2×20年12月31日，該無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值=900-900/10×3/12=877.5（萬元），計(jì)稅基礎(chǔ)=900×175%-900×175%/15×3/12=1548.75（萬元），應(yīng)確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異=1548.75-877.5=671.25（萬元）。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

企業(yè)發(fā)生的下列支出中，超過當(dāng)年度扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分，準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（）。

A．工會經(jīng)費(fèi)

B．職工教育經(jīng)費(fèi)

C．廣告費(fèi)

D．業(yè)務(wù)招待費(fèi)

E．職工福利費(fèi)

● ● ●

【正確答案】 B,C

【答案解析】 企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，選項(xiàng)B正確；企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出合并計(jì)算，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除，選項(xiàng)C正確。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)刑事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于取保候?qū)彽恼f法中，不正確的是（　?。?。

A．可能判處管制、拘役或者獨(dú)立適用附加刑的，可以取保候?qū)?/p>

B．被逮捕的犯罪嫌疑人聘請的律師，可以申請取保候?qū)?/p>

C．公安機(jī)關(guān)、人民檢察院、人民法院在接到取保候?qū)彽纳暾垥?，?yīng)當(dāng)在3日之內(nèi)作出是否同意的答復(fù)

D．取保候?qū)彽膱?zhí)行機(jī)關(guān)為人民法院

● ● ●

【正確答案】 D

【答案解析】選項(xiàng)D：取保候?qū)彽膱?zhí)行機(jī)關(guān)為公安機(jī)關(guān)。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列車船,自《車船稅法》實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車船稅的有（　?。?/p>

A．臨時(shí)入境的外國車船

B．港澳臺車船

C．按規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動船舶

D．機(jī)場、港口內(nèi)部行駛和作業(yè)的車船

E．國家綜合性消防救援車輛由部隊(duì)號牌改掛應(yīng)急救援專用號牌

● ● ●

【正確答案】 C,D

【答案解析】 選項(xiàng)AB：臨時(shí)入境的外國車船和港澳臺車船，不征收車船稅。選項(xiàng)E：國家綜合性消防救援車輛由部隊(duì)號牌改掛應(yīng)急救援專用號牌,一次性免征改掛當(dāng)年車船稅。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于資源稅征收管理的表述中，說法正確的有（　?。?。

A．納稅人應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)場所所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納資源稅

B．資源稅按月或者按季申報(bào)繳納，不能按固定期限計(jì)算繳納的，可以按次申報(bào)繳納

C．納稅人按月或者按季申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自月度或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款

D．按次申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款

E．納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)日

● ● ●

【正確答案】 B,C,E

【答案解析】 選項(xiàng)A：納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地或生產(chǎn)地繳納資源稅；選項(xiàng)D：按次申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款。

讀書是在別人思想的幫助下，建立起自己的思想！小編祝每一位考生都能夠發(fā)揮全部實(shí)力，順利通關(guān)稅務(wù)師考試哦！