備考稅務(wù)師的考生們，讀書是易事，思索是難事，但兩者缺一，便全無用處！下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，堅(jiān)持就有結(jié)果，辛苦必有收獲！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列有關(guān)債務(wù)重組會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（　?。?。

 A．債權(quán)人受讓金融資產(chǎn)，金融資產(chǎn)初始確認(rèn)時(shí)應(yīng)當(dāng)以其公允價(jià)值計(jì)量

 B．債務(wù)人以單項(xiàng)或多項(xiàng)非金融資產(chǎn)清償債務(wù)，或者以包括金融資產(chǎn)和非金融資產(chǎn)在內(nèi)的多項(xiàng)資產(chǎn)清償債務(wù)的，不需要區(qū)分資產(chǎn)處置損益和債務(wù)重組損益，也不需要區(qū)分不同資產(chǎn)的處置損益，而應(yīng)將所清償債務(wù)賬面價(jià)值與轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額，記入“投資收益”科目

 C．債權(quán)人受讓多項(xiàng)資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照受讓的金融資產(chǎn)以外的各項(xiàng)資產(chǎn)在債務(wù)重組合同生效日的公允價(jià)值比例，對放棄債權(quán)在合同生效日的公允價(jià)值扣除受讓金融資產(chǎn)合同生效日當(dāng)日公允價(jià)值后的凈額進(jìn)行分配，并以此為基礎(chǔ)分別確定各項(xiàng)資產(chǎn)的成本

 D．債權(quán)人受讓非金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)將放棄債權(quán)的公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額，記入“投資收益”科目

 E．債務(wù)人將債務(wù)轉(zhuǎn)為權(quán)益工具的，在初始確認(rèn)時(shí)按照權(quán)益工具的公允價(jià)值計(jì)量

【正確答案】 A,C,D

【答案解析】

選項(xiàng)B，差額應(yīng)記入“其他收益—債務(wù)重組收益”科目；選項(xiàng)E，應(yīng)當(dāng)在初始確認(rèn)時(shí)按照權(quán)益工具的公允價(jià)值計(jì)量，權(quán)益工具的公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)按照所清償債務(wù)的公允價(jià)值計(jì)量。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

A企業(yè)于2021年5月將自產(chǎn)的甲產(chǎn)品用于對B企業(yè)投資，取得B企業(yè)30%的股權(quán)，該產(chǎn)品成本150萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為200萬元。雙方約定以產(chǎn)品價(jià)稅合計(jì)金額226萬元作為投資價(jià)值，A企業(yè)向B企業(yè)開具了增值稅專用發(fā)票。已知A企業(yè)和B企業(yè)均為增值稅一般納稅人，則下列賬務(wù)處理，正確的有（　?。?/p>

 A．A企業(yè)賬務(wù)處理：

借：長期股權(quán)投資　　　　　 　　　　　　　　　2260000

　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　 　　　　　　　　　2000000

　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　260000

借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　 　　1500000

　貸：庫存商品—甲產(chǎn)品　　　　　　　　 　　　　1500000

 B．A企業(yè)賬務(wù)處理：

借：長期股權(quán)投資　　　　　　　　　　　 　　　1760000

　貸：庫存商品—甲產(chǎn)品　　　　　　　　　　 　　1500000

　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　260000

 C．A企業(yè)賬務(wù)處理：

借：長期股權(quán)投資　　　　　　　　　　 　　　　2260000

　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　 　　　　2260000

借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　 　　　　1500000

　貸：庫存商品—甲產(chǎn)品　　　　 　　　　　　　　1500000

 D．B企業(yè)賬務(wù)處理：

借：庫存商品—甲產(chǎn)品　　　　　　 　　　　　　2260000

　貸：營業(yè)外收入　　　　　　　　　　　 　　　　2260000

 E．B企業(yè)賬務(wù)處理：

借：庫存商品—甲產(chǎn)品　　　　　　　　　 　　　2000000

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　　　　　260000

　貸：實(shí)收資本　　　　　　　　　　　　　　　 　2260000

【正確答案】 A,E

【答案解析】企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資，要確認(rèn)銷售收入同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，另外增值稅要視同銷售，因此選項(xiàng)A正確；被投資方接受產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，并按產(chǎn)品的價(jià)稅合計(jì)金額，貸記“實(shí)收資本”等科目，因此選項(xiàng)E正確。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)民事訴訟法的規(guī)定，下列管轄規(guī)則中，屬于特別管轄的有（　?。?。（2013年）

 A．因不動(dòng)產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由不動(dòng)產(chǎn)所在地人民法院管轄

 B．因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地人民法院管轄

 C．因港口作業(yè)發(fā)生糾紛提起的訴訟，由港口所在地人民法院管轄

 D．因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地人民法院管轄

 E．因合同糾紛提起的訴訟，由合同履行地人民法院管轄

【正確答案】 B,E

【答案解析】 （1）選項(xiàng)AC：屬于專屬管轄；（2）選項(xiàng)D：由被告住所地人民法院管轄屬于普通管轄。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

【正確答案】  A,B,C,D

【答案解析】 選項(xiàng)A：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)為支付（收?。┑谋ｋU(xiǎn)費(fèi)金額，不包括所保財(cái)產(chǎn)的金額；選項(xiàng)B：建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為承包金額，不得扣除任何費(fèi)用；選項(xiàng)C：財(cái)產(chǎn)租賃合同只是規(guī)定了月（天）租金標(biāo)準(zhǔn)而不確定租期的，簽訂時(shí)先按定額5元貼花，以后結(jié)算時(shí)再按實(shí)際金額計(jì)稅，補(bǔ)貼印花；選項(xiàng)D：貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)，不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】 D

【答案解析】  選項(xiàng)ABC：均不征收土地增值稅。

讀書是在別人思想的幫助下，建立起自己的思想！小編祝每一位考生都能夠發(fā)揮全部實(shí)力，順利通關(guān)稅務(wù)師考試哦！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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