備考稅務(wù)師的考生們，不從泥濘不堪的小道上邁步，就踏不上鋪滿鮮花的大路！下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，堅(jiān)持就有結(jié)果，辛苦必有收獲！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于辭退福利的說法中，正確的是(　　)。

A.實(shí)施職工內(nèi)部退休計(jì)劃的，在正式退休日期之前，企業(yè)應(yīng)當(dāng)比照辭退福利處理

B.企業(yè)在實(shí)際發(fā)生辭退福利時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬

C.企業(yè)不能單方面撤回因解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議所提供的辭退福利時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬

D.對(duì)于自愿接受裁減建議的辭退計(jì)劃，由于接受裁減的職工數(shù)量不確定，按照最終實(shí)際辭退員工的數(shù)量確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬

【正確答案】 A

【答案解析】 企業(yè)向職工提供辭退福利的，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)不能單方面撤回因解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議所提供的辭退福利時(shí)和企業(yè)確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費(fèi)用時(shí)，二者孰早日確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負(fù)債，并計(jì)入當(dāng)期損益，選項(xiàng)B和C錯(cuò)誤;對(duì)于自愿接受裁減建議的辭退計(jì)劃，由于接受裁減的職工數(shù)量不確定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)或有事項(xiàng)準(zhǔn)則的規(guī)定，預(yù)計(jì)將會(huì)接受裁減建議的職工數(shù)量，根據(jù)預(yù)計(jì)的職工數(shù)量和每一職位的辭退補(bǔ)償?shù)却_認(rèn)職工薪酬負(fù)債，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司是一家實(shí)行免抵退稅的出口企業(yè)，在確認(rèn)應(yīng)退稅額時(shí)，應(yīng)當(dāng)貸記(　　)。

A.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)

B.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

C.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

D.應(yīng)收出口退稅款

【正確答案】 A

【答案解析】

出口企業(yè)按規(guī)定確認(rèn)應(yīng)退稅額、應(yīng)免抵稅額的會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)收出口退稅款

       應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

  貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅)

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)電子商務(wù)法律制度制度的規(guī)定，下列關(guān)于電子商務(wù)合同的履行和快遞物流的表述中，正確的有( )。

A.合同標(biāo)的為交付商品并采用快遞物流方式交付的，發(fā)貨人發(fā)貨時(shí)間為交付時(shí)間

B.合同標(biāo)的為提供服務(wù)的，合同標(biāo)的進(jìn)入對(duì)方當(dāng)事人指定的特定系統(tǒng)并且能夠檢索識(shí)別的時(shí)間為交付時(shí)間

C.合同標(biāo)的為采用在線傳輸方式交付的，生成的電子憑證或者實(shí)物憑證中載明的時(shí)間為交付時(shí)間

D.快遞物流服務(wù)提供者應(yīng)按照規(guī)定使用環(huán)保包裝材料，實(shí)現(xiàn)包裝材料的減量化和再利用

E.快遞物流服務(wù)提供者在提供快遞物流服務(wù)的同時(shí)，可以接受電子商務(wù)經(jīng)營(yíng)者的委托提供代收貨款服務(wù)

【正確答案】 D,E

【答案解析】 (1)選項(xiàng)A：合同標(biāo)的為交付商品并采用快遞物流方式交付的，收貨人簽收時(shí)間為交付時(shí)間。(2)選項(xiàng)B：合同標(biāo)的為提供服務(wù)的,生成的電子憑證或者實(shí)物憑證中載明的時(shí)間為交付時(shí)間，前述憑證沒有載明時(shí)間或者載明時(shí)間與實(shí)際提供服務(wù)時(shí)間不一致的，實(shí)際提供服務(wù)的時(shí)間為交付時(shí)間。(3)選項(xiàng)C：合同標(biāo)的為采用在線傳輸方式交付的,合同標(biāo)的進(jìn)入對(duì)方當(dāng)事人指定的特定系統(tǒng)并且能夠檢索識(shí)別的時(shí)間為交付時(shí)間。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】 C

【答案解析】印花稅應(yīng)當(dāng)在書立或領(lǐng)受時(shí)貼花。具體是指，在合同簽訂時(shí)、賬簿啟用時(shí)和證照領(lǐng)受時(shí)貼花。如果合同是在國(guó)外簽訂，并且不便在國(guó)外貼花，應(yīng)在將合同帶入境時(shí)辦理貼花納稅手續(xù)。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】 A

【答案解析】

城建稅“進(jìn)口不征”;應(yīng)納稅額=(實(shí)際繳納的增值稅+實(shí)際繳納的消費(fèi)稅)×適用的稅率=(20+15)×7%=2.45(萬元)。

人生如棋，有計(jì)劃才能立于常勝之地。為了在稅務(wù)師考試中，取得優(yōu)異的成績(jī)，大家一定要努力哦！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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