2022年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總1.26

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：劉佳慧2022-01-26 10:15:14

備考稅務(wù)師的考生們，人生的意義是不斷的追求，人生的價值在于拼搏和努力！下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，堅(jiān)持就有結(jié)果，辛苦必有收獲！

相關(guān)閱讀：2022年1月份稅務(wù)師每日一練匯總

《財(cái)務(wù)與會計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司2020年取得一項(xiàng)固定資產(chǎn)，與取得該資產(chǎn)相關(guān)的支出包括：

(1)支付購買價款400萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額52萬元，另支付購入過程中運(yùn)輸費(fèi)4萬元，相關(guān)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額0.36萬元;

(2)為使固定資產(chǎn)符合甲公司特定用途，購入后甲公司對其進(jìn)行了改造。改造過程中領(lǐng)用本公司外購原材料10萬元，相關(guān)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為1.3萬元，此時該材料的市場售價為15萬元。

發(fā)生職工薪酬3萬元。甲公司為增值稅一般納稅人，不考慮其他因素，甲公司該固定資產(chǎn)的入賬價值為(　　)萬元。

A.417

B.422

C.400

D.418.3

【正確答案】 A

【答案解析】

固定資產(chǎn)入賬價值=400+4+10+3=417(萬元)，相關(guān)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不計(jì)入固定資產(chǎn)入賬價值。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

環(huán)境保護(hù)稅法實(shí)行(　　)的新型征管模式。

A.稅務(wù)征收

B.企業(yè)申報

C.專業(yè)機(jī)構(gòu)核定

D.環(huán)保協(xié)作

E.信息共享

【正確答案】 A,B,D,E

【答案解析】 環(huán)境保護(hù)稅實(shí)行“企業(yè)申報、稅務(wù)征收、環(huán)保協(xié)作、信息共享”的新型征管模式。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度規(guī)定，自人民法院裁定債務(wù)人重整之日起至重整程序終止為重整期間，下列關(guān)于重整期間的說法中，正確的有(　　)。(★★★)

A.在重整期間，經(jīng)債務(wù)人申請，人民法院批準(zhǔn)，債務(wù)人可以在管理人的監(jiān)督下自行管理財(cái)產(chǎn)和營業(yè)事務(wù)

B.在重整期間，對債務(wù)人的特定財(cái)產(chǎn)享有的擔(dān)保權(quán)原則上暫停行使

C.在重整期間，債務(wù)人合法占有的他人財(cái)產(chǎn)，該財(cái)產(chǎn)的權(quán)利人在重整期間不得要求取回

D.在重整期間，債務(wù)人的出資人不得請求投資收益分配

E.在重整期間，債務(wù)人的董事、監(jiān)事、高級管理人員不得向第三人轉(zhuǎn)讓其持有的債務(wù)人的股權(quán)，經(jīng)人民法院同意的除外

【正確答案】 A,B,D,E

【答案解析】 選項(xiàng)C：債務(wù)人合法占有的他人財(cái)產(chǎn)，該財(cái)產(chǎn)的權(quán)利人在重整期間要求取回的，應(yīng)當(dāng)符合事先約定的條件。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

跨國從事表演的藝術(shù)家，其所得來源地稅收管轄權(quán)判定標(biāo)準(zhǔn)是(　　)。

A.停留時間標(biāo)準(zhǔn)

B.固定基地標(biāo)準(zhǔn)

C.所得支付者標(biāo)準(zhǔn)

D.演出活動所在國標(biāo)準(zhǔn)

【正確答案】 D

【答案解析】 對于跨國從事演出、表演或者參加比賽的演員、藝術(shù)家和運(yùn)動員取得的所得，國際上通行的做法是：均由活動所在國行使收入來源地管轄權(quán)征稅。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年3月將外購成本價值260萬元的木板委托乙企業(yè)加工成實(shí)木地板素板，支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明金額25萬元，乙企業(yè)已按規(guī)定代收代繳消費(fèi)稅。甲企業(yè)銷售收回的70%素板，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額350萬元，下列表述正確的有(　　)。(實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%)

A.甲企業(yè)不需繳納消費(fèi)稅

B.乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅16萬元

C.乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅15萬元

D.甲企業(yè)繳納消費(fèi)稅2.5萬元

E.甲企業(yè)繳納消費(fèi)稅7萬元

【正確答案】 C,E

【答案解析】 乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=(260+25)÷(1-5%)×5%=15(萬元)，甲企業(yè)銷售70%的部分的計(jì)稅價格=(260+25)÷(1-5%)×70%=210(萬元)，收回后的銷售價格是350萬元，屬于加價銷售，所以甲企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=350×5%-15×70%=7(萬元)。

一個勝利者不會放棄，而一個放棄者永遠(yuǎn)不會勝利！小編祝每一位考生都能夠發(fā)揮全部實(shí)力，順利通關(guān)稅務(wù)師考試哦！