2022年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總1.15

來源：東奧會計在線責編：劉佳慧2022-01-15 10:34:01

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《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

下列關(guān)于編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的表述中，正確的有(　　)。

A.調(diào)節(jié)后銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額一定相等

B.調(diào)節(jié)未達賬項應(yīng)通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行

C.銀行存款余額調(diào)節(jié)表用來核對企業(yè)和銀行的記賬有無錯誤，并作為記賬依據(jù)

D.調(diào)節(jié)后的銀行存款余額，反映了企業(yè)可以動用的銀行存款實有數(shù)額

E.對于未達賬項，需要進行賬務(wù)處理

【正確答案】 B,D

【答案解析】 對于未達賬項，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)節(jié)，調(diào)節(jié)后，若無記賬錯誤，雙方調(diào)整后的銀行存款應(yīng)該相等;調(diào)節(jié)后，雙方余額如果仍不相符，說明記賬有錯誤，須進一步查對，更正錯誤的記錄，選項A錯誤，選項B正確;銀行存款余額調(diào)節(jié)表是用來核對企業(yè)和銀行的記賬有無錯誤的，不能作為記賬依據(jù)，選項C錯誤;調(diào)節(jié)后的銀行存款余額反映企業(yè)可以動用的銀行存款實有數(shù)額，選項D正確;對于未達賬項，無須進行賬務(wù)調(diào)整，待結(jié)算憑證收到后再進行賬務(wù)處理，選項E錯誤。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

甲企業(yè)2020年12月簽訂一份以貨易貨合同，以一批價值600萬元的貨物換取乙企業(yè)一批價值500萬元的材料，取得差價款100萬元;當月將換入的材料移送丙企業(yè)，委托丙企業(yè)加工服裝一批，雙方簽訂的合同中注明丙企業(yè)提供輔料20萬元，收取加工費200萬元。甲企業(yè)當月應(yīng)繳納印花稅(　　)元。

A.3400

B.3600

C.4400

D.4700

【正確答案】 C

【答案解析】 在商品購銷活動中，采用以貨換貨方式進行商品交易簽訂的合同，按合同所載的購、銷金額合計數(shù)，依照“購銷合同”計稅貼花;對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費和輔料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費的合計數(shù)，依照“加工承攬合同”計稅貼花。甲企業(yè)當月應(yīng)繳納印花稅=(600+500)×10000×0.3‰+(20+200)×10000×0.5‰=4400(元)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

甲、乙、丙共同出資設(shè)立了一有限責任公司，公司章程未對股東對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)作出規(guī)定。1年后，甲欲將其在公司的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給公司股東以外的丁，乙、丙不同意。下列解決方案中，符合公司法律制度規(guī)定的有(　　)。

A.由乙或丙購買甲欲轉(zhuǎn)讓給丁的股權(quán)

B.由乙和丙共同購買甲欲轉(zhuǎn)讓給丁的股權(quán)

C.乙和丙均不愿意購買，甲無權(quán)將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給丁

D.乙和丙均不愿意購買，甲有權(quán)將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給丁

E.乙、丙均主張購買的，應(yīng)當按照股權(quán)比例行使優(yōu)先購買權(quán)

【正確答案】 A,B,D

【答案解析】 有限責任公司的股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，其他股東半數(shù)以上不同意轉(zhuǎn)讓的，不同意轉(zhuǎn)讓的股東應(yīng)當購買該轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，如果不購買，視為同意轉(zhuǎn)讓;兩個以上股東主張行使優(yōu)先購買權(quán)的，協(xié)商確定各自的購買比例，協(xié)商不成的，按照轉(zhuǎn)讓時各自的出資比例行使優(yōu)先購買權(quán)。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列各項，屬于專項附加扣除的有(　　)。

A.住房貸款利息支出

B.住房租金支出

C.基本醫(yī)療保險支出

D.商業(yè)健康保險支出

E.大病醫(yī)療支出