備考稅務(wù)師的考生們，不要讓追求之舟停泊在幻想的港灣，而應(yīng)揚起奮斗的風(fēng)帆，駛向現(xiàn)實生活的大海！下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢想而努力哦。

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《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列交易或事項中，可能產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有(　　)。

A.購入使用壽命不確定的無形資產(chǎn)

B.本期發(fā)生虧損，稅法允許在以后5年內(nèi)彌補

C.年初交付管理部門使用的設(shè)備，會計上按年限平均法計提折舊，稅法上按雙倍余額遞減法計提折舊

D.應(yīng)交的罰款和滯納金

E.期末以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債公允價值小于其計稅基礎(chǔ)

【正確答案】ACE

【答案解析】選項A，購入使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，在不發(fā)生減值的情況下，會計上不攤銷，稅法上按照不短于10年進行攤銷，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，可能產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異；選項B產(chǎn)生的是可抵扣暫時性差異;選項C，該項固定資產(chǎn)會計上使用年限平均法計提折舊，稅法上按雙倍余額遞減法計提折舊，導(dǎo)致該項資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異；選項D不產(chǎn)生暫時性差異;選項E，期末以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債公允價值小于其計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

下列情形中，涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)在代理期限內(nèi)可單方終止代理行為的是(　　)。

A.涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)被注銷資格

B.委托項目發(fā)生變化

C.委托人解體

D.涉稅服務(wù)人員未按涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議的約定提供服務(wù)

【正確答案】C

【答案解析】選項AD：屬于委托方可單方終止代理行為的情形。選項B：屬于涉稅專業(yè)服務(wù)的法律關(guān)系變更的情形。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

張某投資設(shè)立甲個人獨資企業(yè)，聘用李某管理甲企業(yè)事務(wù)，根據(jù)《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定，下列選項中，不屬于甲企業(yè)解散情形的是(　　)。

A.張某決定解散

B.李某決定解散

C.甲企業(yè)被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照

D.張某死亡，繼承人小張決定放棄繼承

【正確答案】B

【答案解析】個人獨資企業(yè)有下列情形之一時，應(yīng)當(dāng)解散：(1)投資人決定解散(選項A)；(2)投資人死亡或者被宣告死亡，無繼承人或者繼承人決定放棄繼承(選項D)；(3)被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照(選項C)；(4)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列各項，關(guān)于特別納稅調(diào)整的說法，不正確的有(　　)。

A.稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)實施特別納稅調(diào)整，涉及企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方支付利息、租金、特許權(quán)使用費的，除另有規(guī)定外，需要調(diào)整已扣繳的稅款

B.實際稅負(fù)相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒有直接或者間接導(dǎo)致國家總體稅收收入的減少，原則上不作特別納稅調(diào)整

C.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間隱匿關(guān)聯(lián)交易直接或者間接導(dǎo)致國家總體稅收收入減少的，稅務(wù)機關(guān)可以通過還原隱匿交易實施特別納稅調(diào)整

D.經(jīng)調(diào)查，稅務(wù)機關(guān)未發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在特別納稅調(diào)整問題的，應(yīng)當(dāng)作出特別納稅調(diào)查結(jié)論，并向企業(yè)送達(dá)《特別納稅調(diào)查調(diào)整通知書》

E.被調(diào)查企業(yè)在稅務(wù)機關(guān)實施特別納稅調(diào)查調(diào)整期間申請變更經(jīng)營地址或者注銷稅務(wù)登記的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)為其辦理

【正確答案】ADE

【答案解析】選項A：稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)實施特別納稅調(diào)整，涉及企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方支付利息、租金、特許權(quán)使用費的，除另有規(guī)定外，不調(diào)整已扣繳的稅款。選項D：經(jīng)調(diào)查，稅務(wù)機關(guān)未發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在特別納稅調(diào)整問題的，應(yīng)當(dāng)作出特別納稅調(diào)查結(jié)論，并向企業(yè)送達(dá)《特別納稅調(diào)查結(jié)論通知書》。選項E：被調(diào)查企業(yè)在稅務(wù)機關(guān)實施特別納稅調(diào)查調(diào)整期間申請變更經(jīng)營地址或者注銷稅務(wù)登記的，稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查結(jié)案前原則上不予辦理稅務(wù)變更、注銷手續(xù)。

《稅法一》

【單項選擇題】

【正確答案】A

【答案解析】選項BCD：照章繳納增值稅。

讀書是易事，思索是難事，但兩者缺一，便全無用處。小編會一直陪伴著大家，在這里祝愿大家都能順利通過2021年稅務(wù)師考試。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團隊

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