2021年稅務師練習題每日一練匯總12.3

來源：東奧會計在線責編：趙新宇2021-12-03 09:59:18

備考稅務師的考生們，不浪費時間，每時每刻都做些有用的事，戒掉一切不必要的行為！下面是東奧小編為同學們準備的稅務師練習題，今天也要為自己的夢想而努力哦。

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《財務與會計》

【單項選擇題】

2020年度某企業(yè)實現(xiàn)利潤總額200萬元，其中，國債利息收入2萬元，稅收滯納罰款10萬元，影響所得稅費用的遞延所得稅資產增加8萬元、遞延所得稅負債增加12萬元。該企業(yè)所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，2020年度該企業(yè)在利潤表中應確認的所得稅費用為(　　)萬元。

A.40

B.44

C.52

D.56

【正確答案】C

【答案解析】在預期所得稅稅率不變的情況下，在利潤表中確認的所得稅費用并不受暫時性差異的影響，所以2020年度該企業(yè)應確認的所得稅費用=(200-2+10)×25%=52(萬元)。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

下列關于涉稅專業(yè)服務機構信用等級評價的說法正確的有(　　)。

A.實行信用積分和執(zhí)業(yè)負面記錄相結合方式

B.在一個評價周期內新設立的涉稅專業(yè)服務機構，不納入信用等級評價范圍

C.每年4月30日前完成上一個評價周期信用等級評價工作

D.涉稅專業(yè)服務機構信用積分為評價周期內的累計積分，積分滿分為500分

E.第一個評價周期信用積分的基礎分按照70分計算

【正確答案】BCD

【答案解析】稅務師事務所制定有關獨立性制度時應當：第一，覆蓋所有的涉稅服務人員和業(yè)務流程;第二，針對本機構內不同業(yè)務板塊之間關系、同一客戶提供不同業(yè)務類型服務等事項制定獨立性政策;第三，根據(jù)本事務所的情況，列舉威脅本事務所獨立性的具體情形和應采取的對應措施；第四，要求需要保持獨立性的人員，每年至少一次向本機構提供遵守獨立性政策和程序的書面確認函。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

根據(jù)《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定，下列關于個人獨資企業(yè)的表述中，不正確的有(　　)。

A.投資人不得為法人或者其他組織

B.個人獨資企業(yè)解散，不可以由投資人自行清算

C.個人獨資企業(yè)投資人在申請企業(yè)設立登記時明確以家庭共有財產作為個人出資的，應當依法以其個人財產對企業(yè)債務承擔無限責任

D.個人獨資企業(yè)應當于每年1月1日至6月30日，通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向登記機關報送上一年度的年度報告，并向社會公示

E.投資人可以委托或者聘用其他具有民事行為能力的人負責企業(yè)的事務管理，對受托人或者被聘用的人員職權的限制，不得對抗善意第三人

【正確答案】BC

【答案解析】(1)選項B：個人獨資企業(yè)解散，由投資人自行清算或者由債權人申請人民法院指定清算人進行清算；(2)選項C：個人獨資企業(yè)投資人在申請企業(yè)設立登記時明確以家庭共有財產作為個人出資的，應當依法以“家庭共有財產”對企業(yè)債務承擔無限責任。

《稅法二》

【單項選擇題】

下列關于企業(yè)所得稅稅前扣除憑證的規(guī)定中，正確的有(　　)。

A.企業(yè)在境內發(fā)生的支出項目屬于應稅項目的，對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務機關代開的發(fā)票)作為稅前扣除憑證

B.企業(yè)在境內發(fā)生的支出項目屬于應稅項目的，對方為從事小額零星經營業(yè)務的個人，則可以收款憑證作為稅前扣除憑證

C.企業(yè)在境內發(fā)生的支出項目不屬于應稅項目的，對方為個人的，以內部憑證作為稅前扣除憑證

D.稅前扣除憑證按照來源分為內部憑證和外部憑證

E.匯算清繳期結束后，稅務機關發(fā)現(xiàn)企業(yè)應當取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證并且告知企業(yè)的，企業(yè)應當自被告知之日起90日內補開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證

【正確答案】ABCD

【答案解析】選項E：匯算清繳期結束后，稅務機關發(fā)現(xiàn)企業(yè)應當取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證并且告知企業(yè)的，企業(yè)應當自被告知之日起60日內補開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證。

《稅法一》

【多項選擇題】

下列關于稅率的說法中，正確的有(　　)。(2016年)

A.比例稅率分為產品比例稅率、行業(yè)比例稅率、地區(qū)差別比例稅率、有幅度比例稅率

B.零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式

C.負稅率是政府利用稅收形式對所得額低于特定標準的家庭或個人給予補貼的比例

D.稅率是一個總的概念，具體可分為定額稅率和比例稅率兩種形式

E.名義稅率和實際稅率是分析納稅人負擔時常用的概念

【正確答案】ABCE

【答案解析】稅率是一個總的概念，在實際應用中可分為兩種形式：一種是按絕對量形式規(guī)定的固定征收額度，即定額稅率；一種是按相對量形式規(guī)定的征收比例，這種形式又可以分為比例稅率和累進稅率。

讀書是易事，思索是難事，但兩者缺一，便全無用處。小編會一直陪伴著大家，在這里祝愿大家都能順利通過2021年稅務師考試。