2021年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總9.6

來源：東奧會計在線責(zé)編：cyw2021-09-06 10:48:32

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

期末同一合同下的合同資產(chǎn)凈額大于合同負債凈額的差額，如不超過一年或一個正常營業(yè)周期結(jié)轉(zhuǎn)的，在資產(chǎn)負債表中列報為(　　)項目。

A.合同資產(chǎn)

B.其他非流動資產(chǎn)

C.合同負債

D.其他流動資產(chǎn)

【正確答案】A

【答案解析】同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負債應(yīng)當(dāng)以凈額列示，凈額為借方余額的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其流動性在“合同資產(chǎn)”或“其他非流動資產(chǎn)”(超過一年或一個正常營業(yè)周期結(jié)轉(zhuǎn))項目中填列;凈額為貸方余額的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其流動性在“合同負債”或“其他非流動負債”(超過一年或一個正常營業(yè)周期結(jié)轉(zhuǎn))項目中填列，選項A正確。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

依據(jù)企業(yè)涉稅會計核算的有關(guān)規(guī)定，下列相關(guān)的賬務(wù)處理的表述中，正確的有(　　)。

A.企業(yè)銷售消費稅應(yīng)稅產(chǎn)品時，按照應(yīng)繳納的消費稅稅額，借記“稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”科目

B.企業(yè)銷售資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品時，按照應(yīng)繳納的資源稅稅額，借記“稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交資源稅”科目

C.企業(yè)不需要預(yù)繳的印花稅，不在“應(yīng)交稅費”科目核算

D.企業(yè)占用耕地建造廠房，按照應(yīng)繳納的耕地占用稅，借記“在建工程”科目，貸記“銀行存款”科目

E.將委托加工收回的高檔手表連續(xù)生產(chǎn)高檔手表銷售的，應(yīng)將受托方代收代繳的消費稅，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”科目，貸記“銀行存款”科目

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】選項E：將委托加工收回的高檔手表連續(xù)生產(chǎn)高檔手表銷售的，不能扣除受托方已代收代繳的消費稅，而應(yīng)將其計入委托加工應(yīng)稅消費品的成本中，所以應(yīng)記入“委托加工物資”科目的借方。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)行政復(fù)議和解的表述中，正確的有(　　)。

A.行政復(fù)議和解適用于所有行政復(fù)議案件

B.申請人與被申請人達成和解必須經(jīng)行政復(fù)議機構(gòu)準許

C.申請人與被申請人達成和解必須向行政復(fù)議機構(gòu)提交書面和解協(xié)議

D.申請人與被申請人達成和解必須在行政復(fù)議機構(gòu)對該案進行審理前提出

E.申請人與被申請人依法經(jīng)準許達成和解的，行政復(fù)議終止

【正確答案】B,C,E

【答案解析】(1)選項A：行政復(fù)議和解并非適用于所有行政復(fù)議案件，適用于公民、法人或者其他組織對行政機關(guān)行使法律、法規(guī)規(guī)定的自由裁量權(quán)作出具體行政行為不服而申請行政復(fù)議的案件;(2)選項D：申請人與被申請人自愿達成和解只能在行政復(fù)議決定作出前。

《稅法二》

【多項選擇題】

根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，下列說法正確的有(　　)。

A.對個人取得的教育儲蓄存款利息所得，免征個人所得稅

B.自2020年7月1日起，對一個納稅年度內(nèi)首次取得工資、薪金所得的居民個人，扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時，可按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月月份數(shù)計算累計減除費用

C.個人取得的保險賠款，免征個人所得稅

D.單位發(fā)給個人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護用品等實物(不包括現(xiàn)金)，免征個人所得稅

E.個人轉(zhuǎn)讓自用達2年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，免征個人所得稅