備考稅務(wù)師的考生朋友們，你的興趣不僅可以決定你的未來(lái)，也可以決定你的人生。下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢(mèng)想而努力哦。每日一練，固考點(diǎn)，驗(yàn)成果＞＞

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的是(　　)。

A.無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值為260萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為160萬(wàn)元

B.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為800萬(wàn)元，取得成本為600萬(wàn)元

C.因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債180萬(wàn)元

D.因企業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的未彌補(bǔ)虧損100萬(wàn)元

【正確答案】D

【答案解析】資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)、負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異;資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)、負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。選項(xiàng)A，無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，確認(rèn)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異;選項(xiàng)B，以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為800萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為取得成本600萬(wàn)元，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)確認(rèn)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異;選項(xiàng)C，因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為180萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)可稅前扣除的金額=180-0=180(萬(wàn)元)，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異;選項(xiàng)D，因企業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的未彌補(bǔ)虧損，可根據(jù)以后期間實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)彌補(bǔ)該虧損，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異100萬(wàn)元。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

企業(yè)的下列發(fā)票，可以通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開(kāi)具的有(　　)。(★)

A.過(guò)路(過(guò)橋)費(fèi)發(fā)票

B.二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票

C.增值稅普通發(fā)票

D.增值稅電子普通發(fā)票

E.客運(yùn)發(fā)票

【正確答案】B,C,D

【答案解析】目前，主要有門(mén)票、過(guò)路(過(guò)橋)費(fèi)發(fā)票、定額發(fā)票和客運(yùn)發(fā)票未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)行政強(qiáng)制法律制度規(guī)定，下列關(guān)于凍結(jié)存款、匯款的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　　)。

A.自?xún)鼋Y(jié)存款、匯款之日起30日內(nèi)，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)作出處理決定或者作出解除凍結(jié)決定

B.已被其他國(guó)家機(jī)關(guān)依法凍結(jié)的，可以重復(fù)凍結(jié)

C.行政機(jī)關(guān)逾期未作出處理決定或者解除凍結(jié)決定的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自?xún)鼋Y(jié)期滿(mǎn)之日起解除凍結(jié)

D.依照法律規(guī)定凍結(jié)存款、匯款的，作出決定的行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)向當(dāng)事人交付凍結(jié)決定書(shū)

【正確答案】B

【答案解析】已被其他國(guó)家機(jī)關(guān)依法凍結(jié)的，不得重復(fù)凍結(jié)

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

依據(jù)企業(yè)所得稅同期資料管理規(guī)定，下列年度關(guān)聯(lián)交易金額應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔的有(　　)。(2020年)

A.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)10000萬(wàn)元

B.無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)10000萬(wàn)元

C.有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)20000萬(wàn)元

D.無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓金額未超過(guò)5000萬(wàn)元

E.勞務(wù)關(guān)聯(lián)交易金額合計(jì)超過(guò)4000萬(wàn)元

【正確答案】A,B,C,E

【答案解析】無(wú)

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】C

【答案解析】應(yīng)退增值稅額=退稅物品銷(xiāo)售發(fā)票金額(含增值稅)×退稅率，所以應(yīng)退增值稅=2260×11%=248.60(元)。

學(xué)習(xí)是很困難的事情，但是你克服了學(xué)習(xí)，你也就打開(kāi)了人生。小編會(huì)一直陪伴著大家，在這里祝愿大家都能順利通過(guò)2021年稅務(wù)師考試。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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