備考稅務(wù)師的考生朋友們，因?yàn)橛忻魈?，所以今天永遠(yuǎn)是起跑線，請(qǐng)牢記記住一句話：越努力，越幸運(yùn)。下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢(mèng)想而努力哦。每日一練，固考點(diǎn)，驗(yàn)成果＞＞

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　　)。

A.企業(yè)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)在初始確認(rèn)時(shí)將其包含的負(fù)債成分和權(quán)益成分進(jìn)行分拆，將負(fù)債成分確認(rèn)為應(yīng)付債券，將權(quán)益成分確認(rèn)為其他權(quán)益工具

B.發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)生的交易費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益

C.可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換股份前計(jì)提的利息費(fèi)用應(yīng)根據(jù)所籌集資金的用途予以資本化或費(fèi)用化

D.可轉(zhuǎn)換公司債券在進(jìn)行分拆時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)負(fù)債成分的未來(lái)現(xiàn)金流量進(jìn)行折現(xiàn)確定負(fù)債成分的公允價(jià)值

【正確答案】B

【答案解析】發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在負(fù)債成分和權(quán)益成分之間按照各自的公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)?，而不是直接?jì)入當(dāng)期損益。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

企業(yè)發(fā)生的下列資產(chǎn)損失中，應(yīng)采用清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)在企業(yè)所得稅前扣除的有(　　)。

A.企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷(xiāo)售固定資產(chǎn)的損失

B.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)超過(guò)使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失

C.企業(yè)因自然災(zāi)害導(dǎo)致的庫(kù)存商品毀損的損失

D.企業(yè)通過(guò)證券市場(chǎng)按照市場(chǎng)價(jià)買(mǎi)賣(mài)股票發(fā)生的損失

E.制造企業(yè)因管理不善導(dǎo)致的原材料丟失的損失

【正確答案】A,B,D

【答案解析】下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除：

(1)企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷(xiāo)售、轉(zhuǎn)讓、變賣(mài)非貨幣資產(chǎn)的損失;

(2)企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗;

(3)企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常報(bào)廢清理的損失;

(4)企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失;

(5)企業(yè)按照市場(chǎng)公平交易原則，通過(guò)各種交易場(chǎng)所、市場(chǎng)等買(mǎi)賣(mài)債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。

除上述以外的資產(chǎn)損失，應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除。企業(yè)無(wú)法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項(xiàng)申報(bào)的形式申報(bào)扣除。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于刑事速裁程序的表述中，不符合刑事訴訟法律制度規(guī)定的有(　　)。

A.被告人是未成年人的，可以適用速裁程序

B.適用速裁程序?qū)徖戆讣?，由審判員一人獨(dú)任審判

C.適用速裁程序?qū)徖戆讣瑧?yīng)當(dāng)當(dāng)庭宣判

D.速裁程序的審理期限一般是10天，最多是15天

E.被告人不服適用速裁程序作出的第一審判決提出上訴的案件，應(yīng)當(dāng)開(kāi)庭審理

【正確答案】A,E

【答案解析】(1)選項(xiàng)A：被告人是未成年人的，不適用速裁程序。(2)選項(xiàng)E：被告人不服適用速裁程序作出的第一審判決提出上訴的案件，可以不開(kāi)庭審理。

【知識(shí)點(diǎn)】第一審程序　參考教材P528;參考輕一P576

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的表述中，不正確的有(　　)。

A.納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除

B.納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書(shū)之后按照每年3600元定額扣除

C.同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)36個(gè)月

D.個(gè)人接受本科學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育，符合規(guī)定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除

E.納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應(yīng)當(dāng)留存相關(guān)證書(shū)等資料備查

【正確答案】B,C

【答案解析】選項(xiàng)B：納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書(shū)的“當(dāng)年”，按照3600元定額扣除。選項(xiàng)C：同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

【正確答案】A,C

【答案解析】納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售數(shù)量;未分別核算銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售數(shù)量，或者將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，從高適用稅率。

別人擁有的，不必羨慕，只要努力，時(shí)間都會(huì)給你的。小編會(huì)一直陪伴著大家，在這里祝愿大家都能順利通過(guò)2021年稅務(wù)師考試。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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