2021年稅務(wù)師練習題每日一練匯總6.21
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《財務(wù)與會計》
【單項選擇題】
下列關(guān)于合營安排的表述中不正確的是( )。
A.通過單獨主體達成的合營安排,應劃分為合營企業(yè)
B.未通過單獨主體達成的合營安排,應劃分為共同合營
C.合營方向共同經(jīng)營投出或出售資產(chǎn)等(資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務(wù)的除外),在該資產(chǎn)等由共同經(jīng)營出售給第三方之前,應當僅確認因該交易產(chǎn)生的損益中歸屬于共同經(jīng)營其他參與方的部分
D.合營方自共同經(jīng)營購買資產(chǎn)等(資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務(wù)的除外),在將該資產(chǎn)等出售給第三方之前,應當僅確認因該交易產(chǎn)生的損益中歸屬于共同經(jīng)營其他參與方的部分
【正確答案】A
【答案解析】選項A不正確,通過單獨主體達成的合營安排,可能是共同經(jīng)營也可能是合營企業(yè)。
《涉稅服務(wù)實務(wù)》
【單項選擇題】
增值稅一般納稅人的下列行為不需要計算銷項稅額的是( )。
A.銷售代銷貨物
B.將自產(chǎn)的茶葉用于招待客戶
C.將外購月餅發(fā)放給職工作為中秋節(jié)福利
D.將委托加工收回的貨物對外捐贈
【正確答案】C
【答案解析】選項C:外購貨物用于職工福利,不屬于增值稅視同銷售行為,不需要計算銷項稅額,對應的進項稅額也不得抵扣。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【多項選擇題】
根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于生育保險的表述中,正確的有( )。(★★)
A.職工不繳納生育保險費
B.生育保險基金包括用人單位繳納的生育保險費、生育保險基金的利息收入、滯納金、其他依法應當納入生育保險基金的資金
C.申請生育保險待遇的主體是參加了生育保險的職工或職工的未就業(yè)配偶
D.生育保險待遇只包括生育醫(yī)療費用
E.企業(yè)繳納的生育保險費作為期間費用處理,列入企業(yè)管理費用
【正確答案】A,B,C,E
【答案解析】選項D:生育保險待遇包括生育醫(yī)療費用和生育津貼。
《稅法二》
【單項選擇題】
居民企業(yè)實際發(fā)生的下列支出中,在計算企業(yè)所得稅時,可以加計扣除的是( )。(★)
A.廣告費
B.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息
C.企業(yè)支付給殘疾職工的工資
D.環(huán)保專項資金
【正確答案】C
【答案解析】企業(yè)安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息,不得在稅前扣除。廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費當年未扣完的可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除,但不能加計扣除。提取的符合規(guī)定的環(huán)保專項資金可以在稅前扣除,但是沒有加計扣除的規(guī)定。
《稅法一》
【單項選擇題】
下列情形中,應征收增值稅的是( )。
A.法國A公司向我國B公司銷售位于我國境內(nèi)的辦公樓
B.德國C公司向我國D公司出租完全在德國境內(nèi)使用的客車
C.英國E公司向我國F公司銷售完全在英國境內(nèi)使用的無形資產(chǎn)
D.美國G公司向我國H公司提供在美國境內(nèi)的會議展覽服務(wù)
【正確答案】A
【答案解析】下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或無形資產(chǎn),不需要在我國繳納增值稅:(1)境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)(選項D);(2)境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)(選項C);(3)境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)(選項B);(4)財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
科學上的許多重大突破,都是一點點細微的成績積累起來的。在這里祝愿大家都能順利通過2021年稅務(wù)師考試。
注:以上習題內(nèi)容出自東奧教研團隊
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