2021年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總4.24

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：cyw2021-04-24 08:42:42

備考稅務(wù)師的考生朋友們，時(shí)間決定在生命中遇見(jiàn)誰(shuí)，決定想要誰(shuí)出現(xiàn)在生命里，而行為決定最后誰(shuí)能留下。下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢(mèng)想而努力哦。每日一練，固考點(diǎn)，驗(yàn)成果＞＞＞

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)從銀行獲得的周轉(zhuǎn)信貸額度為1000萬(wàn)元，承諾費(fèi)率為0.5%，年初借入800萬(wàn)元，年底償還，年利率為5%。則該企業(yè)負(fù)擔(dān)的承諾費(fèi)是(　　)萬(wàn)元。

A.1

B.4

C.5

D.9

【正確答案】A

【答案解析】該企業(yè)負(fù)擔(dān)的承諾費(fèi)=(1000-800)×0.5%=1(萬(wàn)元)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

某公司代個(gè)人持有限售股(非限售期)，2020年7月9日將其出售取得售價(jià)4000萬(wàn)元，該公司未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值，則此項(xiàng)業(yè)務(wù)需要繳納企業(yè)所得稅為(　　)萬(wàn)元。

A.850

B.1000

C.15

D.0

【正確答案】A

【答案解析】企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)。應(yīng)納企業(yè)所得稅=4000×(1-15%)×25%=850(萬(wàn)元)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

下列有關(guān)自然人民事權(quán)利能力的說(shuō)法中，正確的是(　　)。

A.胎兒不具有民事行為能力，但具有民事權(quán)利能力

B.不滿18周歲的自然人，不具有民事權(quán)利能力

C.自然人的民事權(quán)利能力，始于出生，終于死亡

D.“植物人”沒(méi)有民事權(quán)利能力

【正確答案】C

【答案解析】(1)選項(xiàng)A：涉及遺產(chǎn)繼承、接受贈(zèng)與等胎兒利益保護(hù)的，胎兒視為具有民事權(quán)利能力。但是胎兒娩出時(shí)為死體的，其民事權(quán)利能力自始不存在。(2)選項(xiàng)B：混淆了民事權(quán)利能力和民事行為能力的概念，民事權(quán)利能力與年齡無(wú)關(guān)。(3)選項(xiàng)D：“植物人”尚未死亡，依然具有民事權(quán)利能力。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

2019年8月，李某以價(jià)值40萬(wàn)元(不含增值稅，下同)的字畫(huà)和價(jià)值60萬(wàn)元的房屋與張某一套價(jià)值150萬(wàn)元的房產(chǎn)進(jìn)行交換，李某另支付差價(jià)款50萬(wàn)元。已知，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，則李某應(yīng)繳納契稅(　　)萬(wàn)元。

A.1

B.3

C.5

D.4.5

【正確答案】D

【答案解析】房屋交換，計(jì)稅依據(jù)為所交換房屋的價(jià)格差額，實(shí)物交換房屋，視同房屋買(mǎi)賣(mài)，照章繳納契稅。李某應(yīng)繳納契稅=(40+50)×5%=4.5(萬(wàn)元)。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)取得一宗土地使用權(quán)用于建造寫(xiě)字樓，支付的地價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)200萬(wàn)元;開(kāi)發(fā)期間支付土地征用費(fèi)及拆遷補(bǔ)償費(fèi)80萬(wàn)元、公共配套設(shè)施費(fèi)50萬(wàn)元，支付建筑企業(yè)工程款640萬(wàn)元(合同規(guī)定工程總價(jià)款800萬(wàn)元，當(dāng)期實(shí)際支付總價(jià)款的80%，剩余的20%作為質(zhì)量保證金留存1年，建筑企業(yè)按照工程總價(jià)款開(kāi)具了發(fā)票);項(xiàng)目竣工后，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)對(duì)外銷(xiāo)售了70%的寫(xiě)字樓;20%的寫(xiě)字樓用于抵償前期欠材料供應(yīng)商的購(gòu)貨款;剩余的10%用于對(duì)外出租。則該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本是(　　)萬(wàn)元。

A.651

B.693

C.770

D.837

【正確答案】D

【答案解析】房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在工程竣工驗(yàn)收后，根據(jù)合同約定，扣留建筑安裝施工企業(yè)一定比例的工程款，作為開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的質(zhì)量保證金，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)具發(fā)票的，按發(fā)票所載金額予以扣除?？梢钥鄢姆康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)成本=(80+50+800)×(70%+20%)=837(萬(wàn)元)。

備戰(zhàn)稅務(wù)師考試的考生們，寧可做拼搏的失敗者，也不要做安于現(xiàn)狀的平凡人。不談以前的艱難，只論現(xiàn)在的堅(jiān)持。