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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司2019年5月31日銀行存款日記賬余額為85000元，銀行對(duì)賬單余額為107500元。經(jīng)核對(duì)，存在下列未達(dá)賬項(xiàng)：(1)銀行計(jì)提企業(yè)存款利息1800元，企業(yè)尚未收到通知;(2)企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票支付貨款21750元，銀行尚未辦理入賬手續(xù);(3)企業(yè)收到轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為1050元，企業(yè)已入賬，銀行尚未入賬。則甲公司5月31日可動(dòng)用的銀行存款實(shí)有數(shù)額是(　　)元。

A.85750

B.94300

C.86800

D.85000

【正確答案】C

【答案解析】調(diào)節(jié)后的銀行存款實(shí)有數(shù)=85000+1800(或107500-21750+1050)=86800(元)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)系增值稅一般納稅人，2019年12月用自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)希望小學(xué)進(jìn)行捐贈(zèng)，產(chǎn)品成本80萬(wàn)元，不含稅銷售價(jià)格100萬(wàn)元，針對(duì)該業(yè)務(wù)賬務(wù)處理正確的是(　　)。

A.借：營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　 　　113

貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　 　　100

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　　　　　　13

B.借：營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　93

貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　93

C.借：營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　93

貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　80

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　　　　　　13

D.借：營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　 　113

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　 　100

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　　　　　　13

【正確答案】C

【答案解析】將自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)，會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入，而是確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外支出;稅法上增值稅作視同銷售處理，確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

一審人民法院判處李某有期徒刑10年，一審宣判后，李某對(duì)判決不服向中級(jí)人民法院提出上訴，人民檢察院認(rèn)為一審法院對(duì)李某的量刑畸輕提出抗訴，下列說法正確的有(　　)。

A.第二審人民法院應(yīng)當(dāng)就第一審判決認(rèn)定的事實(shí)和適用法律進(jìn)行全面審查，不受上訴或者抗訴范圍的限制

B.共同犯罪的案件只有部分被告人上訴的，應(yīng)當(dāng)對(duì)全案進(jìn)行審查，一并處理

C.第二審人民法院對(duì)于本案，應(yīng)當(dāng)組成合議庭，開庭審理

D.因李某提出上訴，二審法院不得對(duì)李某加重處罰

E.因檢察院提出抗訴，因此，李某不受上訴不加刑的限制

【正確答案】A,B,C,E

【答案解析】(1)選項(xiàng)C：第二審人民法院對(duì)于下列案件，應(yīng)當(dāng)組成合議庭，開庭審理：①被告人、自訴人及其法定代理人對(duì)第一審認(rèn)定的事實(shí)、證據(jù)提出異議，可能影響定罪量刑的上訴案件;②被告人被判處死刑的上訴案件;③人民檢察院抗訴的案件;④其他應(yīng)當(dāng)開庭審理的案件。(2)選項(xiàng)DE：第二審人民法院審判被告人或者他的法定代理人、辯護(hù)人、近親屬上訴的案件，不得加重被告人的刑罰;但人民檢察院提出抗訴或者自訴人提出上訴的案件，不受上訴不加刑的限制。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)印花稅相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有(　　)。

A.資金賬簿按實(shí)收資本和資本公積合計(jì)金額減半征收印花稅

B.納稅人以電子形式簽訂的合同應(yīng)征收印花稅

C.印刷合同按加工承攬合同征收印花稅

D.在中國(guó)境外簽訂的、適用于中國(guó)境內(nèi)并在境內(nèi)有法律效力的合同應(yīng)征收印花稅

E.出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書訂購(gòu)單不征收印花稅

【正確答案】 A,B,C,D

【答案解析】選項(xiàng)E：出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書、報(bào)刊、音像征訂憑證要按照購(gòu)銷合同貼花。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】資源稅納稅人按月或者按季申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自月度或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款;按次申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款。

備戰(zhàn)稅務(wù)師考試的考生們，這個(gè)問題有點(diǎn)兒難，但我相信你有能力去解決它。為了在稅務(wù)師考試中，取得優(yōu)異的成績(jī)，大家一定要努力哦！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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