2021年稅務師練習題每日一練匯總2.1

來源：東奧會計在線責編：wangyantong2021-02-01 08:42:22

備考稅務師的考生朋友們，努力的最大動力，在于你可以選擇你想要的生活，而不是被生活選擇。下面是東奧小編為同學們準備的稅務師練習題，今天也要為自己的夢想而努力哦。每日一練，固考點，驗成果＞＞＞

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《財務與會計》

【單項選擇題】

2020年1月1日，新華股份有限公司(以下簡稱“新華公司”)以銀行存款3000萬元取得A股份有限公司(以下簡稱“A公司”)60%的股份，能夠對A公司實施控制，當日A公司所有者權益賬面價值為3500萬元，可辨認凈資產公允價值為4000萬元，差額為一項管理用固定資產所引起。當日，該項固定資產原價為700萬元，已計提折舊400萬元，公允價值為800萬元，采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為零，預計尚可使用年限為5年。新華公司與A公司在此之前不存在關聯方關系，不考慮其他因素，則該項固定資產在2020年新華公司編制的合并財務報表中應列示的金額為(　　)萬元。

A.800

B.500

C.640

D.400

【正確答案】C

【答案解析】合并財務報表中采用公允價值計量，所以該項固定資產在合并財務報表中的列示金額=800-800/5=640(萬元)。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

下列企業(yè)中，屬于非居民企業(yè)的是(　　)。

A.在法國登記注冊但實際管理機構在中國的A企業(yè)

B.在中國登記注冊但實際管理機構在法國的B企業(yè)

C.登記注冊地和實際管理機構所在地均在法國，但有來源于中國境內所得的C企業(yè)

D.登記注冊地和實際管理機構所在地均在中國的D企業(yè)

【正確答案】C

【答案解析】非居民企業(yè)是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)。

【知識點】企業(yè)所得稅的納稅人　參考教材P298；參考輕一P244

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

下列關于民事訴訟委托代理的說法中，正確的是(　　)。

A.授權委托書中寫明“全權代理”的，意味著代理人享有代為承認、放棄、變更訴訟請求的權利

B.解除委托訴訟代理關系，應當書面告知人民法院，否則不發(fā)生解除效力

C.委托訴訟代理權于委托人死亡時消滅

D.未成年人可以委托其父母作為訴訟代理人參加民事訴訟

【正確答案】B

【答案解析】(1)選項A：授權委托書僅寫“全權代理”而無具體授權的，訴訟代理人無權代為承認、放棄、變更訴訟請求，進行和解，提出反訴或者提起上訴;(2)選項B：辭卻或解除委托，當事人必須書面告知人民法院，并由人民法院通知對方當事人，否則，不發(fā)生辭卻或解除的效力;(3)選項C：“委托代理人”死亡的，委托訴訟代理權隨之消滅(“委托人死亡”的，委托代理權并不當然消滅);(4)選項D：無訴訟行為能力人由他的監(jiān)護人作為法定代理人代為訴訟。

《稅法二》

【多項選擇題】

在國際稅收中，屬于法人居民身份的確定標準有(　　)。

A.總機構所在地標準

B.分支機構所在地標準

C.實際管理和控制中心所在地標準

D.控股權標準

E.注冊地標準

【正確答案】 A,C,D,E

【答案解析】略

《稅法一》

【單項選擇題】

某市區(qū)一企業(yè)2020年2月繳納進口關稅65萬元，進口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進口環(huán)節(jié)消費稅26.47萬元;本月實際繳納增值稅36萬元，消費稅98萬元。在稅務檢查過程中，查補該企業(yè)上年隱瞞部分收入導致少繳納的消費稅4萬元，并被加收滯納金600元，罰款300元。本月收到上月報關出口自產貨物應退增值稅35萬元。該企業(yè)2月份應納城市維護建設稅(　　)元。

A.96600

B.96663

C.71050

D.125629

【正確答案】A

【答案解析】海關對進口產品代征增值稅、消費稅，不征收城建稅；當月查補的消費稅屬于企業(yè)實際繳納的消費稅稅額，應作為城建稅的計稅依據;加收的滯納金和罰款不作為城建稅計稅依據。2月份應納城市維護建設稅=(36+98+4)×7%=9.66(萬元)=96600(元)。

備戰(zhàn)稅務師考試的考生們，希望有如太陽，當我們向它行進時，便把我們負擔的陰影投在身后。為了在稅務師考試中，取得優(yōu)異的成績，大家一定要努力哦！