2021年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總1.20

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：wangyantong2021-01-20 09:13:52

備考稅務(wù)師的考生朋友們，勇于超越自我，拼搏鑄就輝煌。下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢(mèng)想而努力哦。每日一練，固考點(diǎn)，驗(yàn)成果＞＞＞

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

黃河公司適用的所得稅稅率為25%，按照凈利潤的10%提取法定盈余公積。2019年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2020年4月10日，預(yù)計(jì)未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。2019年10月20日，黃河公司銷售給長江公司一批產(chǎn)品，產(chǎn)品售價(jià)為565萬元(含稅)，2019年12月31日相關(guān)貨款尚未收到，黃河公司對(duì)一年以內(nèi)的應(yīng)收賬款按照5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2020年2月10日，黃河公司得知長江公司于2019年12月28日發(fā)生火災(zāi)，導(dǎo)致其經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生困難，黃河公司根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)估計(jì)對(duì)長江公司貨款預(yù)計(jì)有60%不能收回。不考慮其他因素，黃河公司因該資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)應(yīng)調(diào)整2019年12月31日留存收益的金額為(　　)萬元。

A.254.25

B.228.83

C.209.75

D.233.06

【正確答案】D

【答案解析】

該事項(xiàng)導(dǎo)致黃河公司2019年度留存收益減少金額=565×(60%-5%)×(1-25%)=233.06(萬元)。黃河公司賬務(wù)處理如下：

借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　310.75

貸：壞賬準(zhǔn)備　　　　　　　　　　　　　　　　　　　310.75

借：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　77.69

貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　77.69

借：利潤分配—未分配利潤　　　　　　　　　　　　　209.75

盈余公積　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 23.31

貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　233.06

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)增值稅發(fā)票使用規(guī)定，一般納稅人的下列銷售行為中，不可以開具增值稅專用發(fā)票的有(　　)。

A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售應(yīng)稅貨物

B.銷售生產(chǎn)用設(shè)備

C.銷售免稅藥品

D.大型超市零售化妝品

E.汽車廠商向運(yùn)輸公司銷售汽車

【正確答案】A,C,D

【答案解析】

根據(jù)增值稅發(fā)票使用規(guī)定，下列情形不得開具專用發(fā)票：銷售的貨物全部屬于免稅項(xiàng)目;商業(yè)企業(yè)一般納稅人經(jīng)營零售的煙、酒、食品、化妝品等消費(fèi)品;向消費(fèi)者個(gè)人銷售應(yīng)稅項(xiàng)目。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

王某通過網(wǎng)絡(luò)直播的方式推銷化妝品。下列電子商務(wù)經(jīng)營者中，王某屬于(　　)。

A.電子商務(wù)平臺(tái)經(jīng)營者

B.平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營者

C.自建網(wǎng)站經(jīng)營者

D.通過其他網(wǎng)絡(luò)服務(wù)銷售商品的經(jīng)營者

【正確答案】B

【答案解析】

平臺(tái)內(nèi)經(jīng)營者，是指通過電子商務(wù)平臺(tái)銷售商品或者提供服務(wù)的電子商務(wù)經(jīng)營者。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

發(fā)生于締約國一方而支付給締約國另一方居民的特許權(quán)使用費(fèi)，可以在該締約國另一方征稅;也可以在其發(fā)生的締約國照章征稅，如果特許權(quán)使用費(fèi)受益所有人是締約國另一方居民，則所征稅款不應(yīng)超過特許權(quán)使用費(fèi)總額的(　　)。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%