2021年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總1.11

來源：東奧會計在線責(zé)編：cyw2021-01-11 09:19:40

備考稅務(wù)師的考生朋友們，人生中的一道道門坎，邁過了就是門，邁不過就是坎。下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢想而努力哦。每日一練，固考點，驗成果＞＞＞

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《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

下列關(guān)于所得稅會計處理的表述中，正確的有(　　)。

A.所得稅費用包括當(dāng)期所得稅費用和遞延所得稅費用

B.當(dāng)期應(yīng)納所得稅額應(yīng)以當(dāng)期企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率進行計算

C.遞延所得稅費用等于期末的遞延所得稅資產(chǎn)減去期末的遞延所得稅負債

D.當(dāng)企業(yè)所得稅稅率變動時，“遞延所得稅資產(chǎn)”的賬面余額應(yīng)及時進行相應(yīng)調(diào)整

E.當(dāng)期所得稅費用等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅稅額

【正確答案】A,B,D,E

【答案解析】

遞延所得稅是指按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號—所得稅》規(guī)定應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債金額，即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債當(dāng)期發(fā)生額的綜合結(jié)果，但不包括計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響。選項C錯誤。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

納稅信用(　　)納稅人取得異常憑證且已經(jīng)申報抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費稅的，可以自接到稅務(wù)機關(guān)通知之日起10個工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)提出核實申請。

A.A級

B.B級

C.M級

D.D級

【正確答案】A

【答案解析】

納稅信用A級納稅人取得異常憑證且已經(jīng)申報抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費稅的，可以自接到稅務(wù)機關(guān)通知之日起10個工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)提出核實申請。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

下列有關(guān)重整期間發(fā)生的事項中，不符合法律規(guī)定的是(　　)。

A.經(jīng)債務(wù)人申請，人民法院批準(zhǔn)，債務(wù)人可以在管理人的監(jiān)督下自行管理財產(chǎn)和營業(yè)事務(wù)

B.債務(wù)人或者管理人為繼續(xù)營業(yè)而借款的，可以為該借款設(shè)定擔(dān)保

C.向債務(wù)人的出資人分配投資收益

D.債務(wù)人的財務(wù)負責(zé)人經(jīng)人民法院同意，將其持有的債務(wù)人的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓

【正確答案】C

【答案解析】

(1)選項C：在重整期間，債務(wù)人的出資人不得請求投資收益分配。(2)選項D：在重整期間，債務(wù)人的董事、監(jiān)事、高級管理人員不得向第三人轉(zhuǎn)讓其持有的債務(wù)人的股權(quán)，但是經(jīng)人民法院同意的除外。

《稅法二》

【多項選擇題】

個人取得的下列所得中，不屬于按“稿酬所得”項目繳納個人所得稅的有(　　)。(★)

A.畫家拍賣其人物畫作取得的收入

B.李某為某產(chǎn)品說明書進行翻譯取得的收入

C.某高校教授為出版社審稿取得的收入

D.某雜志記者在其任職單位的雜志上發(fā)表文章取得的收入

E.出版社的專業(yè)作者撰寫作品由本社以圖書形式出版取得的收入

【正確答案】 A,B,C,D

【答案解析】

選項A：按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個人所得稅;選項BC：按照“勞務(wù)報酬所得”項目繳納個人所得稅;選項D：按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。

《稅法一》

【單項選擇題】

下列關(guān)于消費稅納稅地點的表述中，正確的是(　　)。(★)

A.委托加工的應(yīng)稅消費品，一律由委托方向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

B.納稅人到外縣(市)銷售或者委托外縣(市)代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，于應(yīng)稅消費品銷售后，向機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C.納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

D.卷煙批發(fā)企業(yè)的機構(gòu)所在地，總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一地區(qū)的，應(yīng)當(dāng)向分支機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

【正確答案】B

【答案解析】

選項A：委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外，由受托方向機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅款;委托個人加工的應(yīng)稅消費品，由委托方向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。選項C：納稅人(卷煙批發(fā)企業(yè)除外)總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)分別向各自機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。選項D：卷煙批發(fā)企業(yè)的機構(gòu)所在地，總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一地區(qū)的，由總機構(gòu)申報納稅。

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