2020年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總12.11

來源：東奧會計在線責(zé)編：zxy2020-12-11 09:44:37

備考稅務(wù)師的考生朋友們，釘子有兩個長處：一個是擠，一個是勁。我們在學(xué)習(xí)上，也要提倡這種釘子精神，善于擠和鉆。每日一練，固考點，驗成果＞＞＞

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《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

關(guān)于轉(zhuǎn)租賃，下列表述中正確的有(　　)。

A．承租人在對轉(zhuǎn)租賃進行分類時，轉(zhuǎn)租出租人應(yīng)基于租賃資產(chǎn)進行分類

B．原租賃為短期租賃，且轉(zhuǎn)租出租人作為承租人已按照租賃準(zhǔn)則采用簡化會計處理方法的，應(yīng)將轉(zhuǎn)租賃分類為經(jīng)營租賃

C．原租賃為短期租賃，且轉(zhuǎn)租出租人作為承租人已按照租賃準(zhǔn)則采用簡化會計處理方法的，應(yīng)將轉(zhuǎn)租賃分類為融資租賃

D．企業(yè)轉(zhuǎn)租使用權(quán)資產(chǎn)形成融資租賃的，應(yīng)收融資租賃款與使用權(quán)資產(chǎn)賬面價值價值的差額應(yīng)計入“資產(chǎn)處置損益”科目

E．企業(yè)轉(zhuǎn)租使用權(quán)資產(chǎn)形成融資租賃的，應(yīng)收融資租賃款與使用權(quán)資產(chǎn)賬面價值價值的差額應(yīng)計入“投資收益”科目

【正確答案】B,D

【答案解析】

承租人在對轉(zhuǎn)租賃進行分類時，轉(zhuǎn)租出租人應(yīng)基于原租賃中產(chǎn)生的使用權(quán)資產(chǎn)，而不是租賃資產(chǎn)（如作為租賃對象的不動產(chǎn)或設(shè)備）進行分類，選項A不正確；原租賃為短期租賃，且轉(zhuǎn)租出租人作為承租人已按照租賃準(zhǔn)則采用簡化會計處理方法的，應(yīng)將轉(zhuǎn)租賃分類為經(jīng)營租賃，選項B正確，選項C錯誤；企業(yè)轉(zhuǎn)租使用權(quán)資產(chǎn)形成融資租賃的，應(yīng)當(dāng)借記“應(yīng)收融資租賃款”“使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊”“使用權(quán)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目，貸記“使用權(quán)資產(chǎn)”科目，差額借記或貨記“資產(chǎn)處置損益”科目，選項D正確，選項E錯誤。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)遵循《稅務(wù)師業(yè)務(wù)承接規(guī)則（試行）》相關(guān)的規(guī)定，在確定是否接受和保持稅務(wù)事項代理業(yè)務(wù)委托關(guān)系前，(　　)。應(yīng)當(dāng)對委托人的情況進行了解和評估，充分評估項目風(fēng)險。

A．項目負責(zé)人

B．稅務(wù)師事務(wù)所所長

C．項目經(jīng)理

D．稅務(wù)師事務(wù)所主要業(yè)務(wù)負責(zé)人

【正確答案】A

【答案解析】

稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)遵循《稅務(wù)師業(yè)務(wù)承接規(guī)則（試行）》相關(guān)的規(guī)定，在確定是否接受和保持業(yè)務(wù)委托關(guān)系前，項目負責(zé)人應(yīng)當(dāng)對委托人的情況進行了解和評估，充分評估項目風(fēng)險；重大項目，應(yīng)由稅務(wù)師事務(wù)所主要業(yè)務(wù)負責(zé)人對項目負責(zé)人的評估情況進行評價和決策。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)合同法律制度規(guī)定，下列屬于要約邀請的有(　　)。

A．招股說明書

B．債券募集辦法

C．基金招募說明書

D．投標(biāo)文件

E．寄送的價目表

【正確答案】A,B,C,E

【答案解析】

拍賣公告、招標(biāo)公告、招股說明書、債券募集辦法、基金招募說明書、商業(yè)廣告和宣傳、寄送的價目表等為要約邀請。

《稅法二》

【單項選擇題】

扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月(　　)內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送《個人所得稅扣繳申報表》。（★）

A．10日

B．15日

C．30日

D．60日

【正確答案】B

【答案解析】

扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送《個人所得稅扣繳申報表》。

《稅法一》

【單項選擇題】

某食品廠為增值稅一般納稅人，2020年5月從農(nóng)民手中購進小麥用于加工糕點并于當(dāng)月全部領(lǐng)用，收購發(fā)票上注明買價5萬元，向一般納稅人支付運費，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為0.6萬元。本月銷售糕點等，取得不含稅銷售額20萬元，假定當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月抵扣進項稅，該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅(　　)。萬元。

A．2.70

B．1.45

C．2.05

D．2.10

【正確答案】 C

【答案解析】

本題考核增值稅稅率、扣除率的運用?？傻挚鄣脑鲋刀愡M項稅額=5×10%+0.6×9%=0.55（萬元）；應(yīng)納的增值稅=20×13%-0.55=2.05（萬元）。

備戰(zhàn)稅務(wù)師考試的考生們，不論你在什麼時候開始，重要的是開始之後就不要停止。不論你在什麼時候結(jié)束，重要的是結(jié)束之後就不要悔恨。緊跟老師，夯實基礎(chǔ)。為了在稅務(wù)師考試中，取得優(yōu)異的成績，大家一定要努力哦！