2020年稅務師練習題每日一練匯總12.3

來源：東奧會計在線責編：zxy2020-12-03 10:12:35

備考稅務師的考生朋友們，最快的腳步不是跨越，而是繼續(xù)。最慢的步伐不是小步，而是徘徊。最好的道路不是大道，而是小心。最險的道路不是陡坡，而是陷阱。下面是東奧小編為同學們準備的稅務師練習題，今天也要為自己的夢想而努力哦。每日一練，固考點，驗成果＞＞＞

相關閱讀：2020年12月份稅務師每日一練匯總

《財務與會計》

【單項選擇題】

甲公司經(jīng)批準于2x20年1月1日按面值發(fā)行3年期、票面年利率6%、分期付息一次還本的可轉換公司債券5000萬元，款項已收存銀行，債券發(fā)行1年后可轉換為普通股股票，初始轉股價為每股10元，股票面值為每股1元，甲公司發(fā)行可轉換公司債券時二級市場上與之類似的沒有附帶轉換權的債券市場年利率為9%，則發(fā)行日該可轉換公司債券權益成分的初始入賬價值為(　　)萬元。已知：（P/F，9%，3）=0.7722，（P/A，9%，3）=2.5313；（P/F，6%，3）=0.8396，（P/A，6%，3）=2.6730。

A．379.61

B．853.78

C．4146.22

D．4620.39

【正確答案】A

【答案解析】

發(fā)行日該可轉換公司債券負債成分的公允價值=5000×6%×2.5313+5000×0.7722=4620.39（萬元），權益成分的初始入賬價值=5000-4620.39=379.61（萬元），選項A正確。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

納稅評估工作主要由(　　)負責。

A．基層稅務機關的稅源管理部門及其稅收管理員

B．省級以上稅務機關負責

C．區(qū)級以上稅務機關負責

D．縣級以上稅務機關負責

【正確答案】A

【答案解析】

納稅評估工作主要由基層稅務機關的稅源管理部門及其稅收管理員負責，重點稅源和重大事項的納稅評估也可由上級稅務機關負責。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

甲、乙簽訂合同，甲承租乙的房屋。租期屆滿后，甲拒絕退出房屋。這種情形下，甲對該房屋的占有屬于(　　)。

A．善意占有

B．惡意占有

C．直接占有

D．無權占有

E．有權占有

【正確答案】B,C,D

【答案解析】

租期屆滿后，甲拒絕退出房屋，甲屬于無權占有（D選項正確、E選項錯誤）；甲對于自己無權占有屬于明知應知，故甲屬于惡意占有（A選項錯誤、B選項正確）；甲屬于直接占有（C選項正確）。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列項目中，符合企業(yè)重組特殊性稅務處理規(guī)定的有(　　)。

A．被合并企業(yè)合并前的虧損不得由合并企業(yè)彌補

B．被合并企業(yè)合并前的虧損可由合并企業(yè)按照被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值及截至合并業(yè)務發(fā)生當年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率計算限額，由合并企業(yè)繼續(xù)彌補

C．被分立企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額可按分立資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比例進行分配，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補

D．被分立企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額可按分立業(yè)務發(fā)生當年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率計算限額，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補

E．股權收購中收購企業(yè)取得被收購企業(yè)股權的計稅基礎以被收購股權的原有計稅基礎確定

【正確答案】B,C,E

【答案解析】

選項A：適用重組特殊性稅務處理時，被合并企業(yè)合并前的相關所得稅事項由合并企業(yè)承繼。選項D：被分立企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額可按分立資產(chǎn)占全部資產(chǎn)比例進行分配，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補。

《稅法一》

【單項選擇題】

某化工企業(yè)為增值稅一般納稅人（按月納稅且納稅信用等級為A級），從未發(fā)生違法違規(guī)行為，也未享受即征即退、先征后返（退）政策。該企業(yè)2019年3月末增值稅留抵稅額20萬元，4月末至9月末增值稅留抵稅額分別是58萬元、35萬元、22萬元、29萬元、36萬元、75萬元，2019年4月~9月已抵扣進項稅金為280萬元，其中取得增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書注明的增值稅額共計220萬元，其他計算抵扣的進項稅額為60萬元。則該企業(yè)允許退還的增量留抵稅額是(　　)萬元。

A．43.21

B．7.07

C．35.36

D．25.93

【正確答案】 D

【答案解析】

自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)6個月增量留抵稅額均大于零，且第6個月增量留抵稅額為55（75-20）萬元，符合稅法規(guī)定的不低于50萬元的標準。進項稅額構成比例=220/280×100%=78.57%。允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×60%=（75-20）×78.57%×60%=25.93（萬元）。

備戰(zhàn)稅務師考試的考生們，自己打敗自己是最可悲的失敗，自己戰(zhàn)勝自己是最可貴的勝利。緊跟老師，夯實基礎。為了在稅務師考試中，取得優(yōu)異的成績，大家一定要努力哦！