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《財(cái)務(wù)與會計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于增值稅會計(jì)核算的表述中，正確的有(　　)。

A.“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”記錄企業(yè)月終轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)繳未繳的增值稅額

B.“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(減免稅款)”記錄企業(yè)按規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額

C.“應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅”核算企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等，以及其他按規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額

D.“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)”記錄企業(yè)當(dāng)月已繳納的增值稅額

E.“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”期末借方余額反映未繳的增值稅額，貸方余額反映多繳的增值稅額

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】

選項(xiàng)A，“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)繳未繳的增值稅額。選項(xiàng)B，“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(減免稅額)”記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額。選項(xiàng)C，“應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅”記錄一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)繳的增值稅額.選項(xiàng)D，“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)”記錄一般納稅人已繳納的當(dāng)月應(yīng)繳增值稅額。選項(xiàng)E，“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”期末借方余額反映多繳增值稅，貸方余額表示未繳增值稅。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

(2016年，修改)依法涉稅專業(yè)服務(wù)原則包括的內(nèi)容有(　　)。

A.從事涉稅專業(yè)服務(wù)的機(jī)構(gòu)必須是依法成立的

B.承辦的涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)，都要以法律、法規(guī)為指針

C.所有活動都必須在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行

D.稅務(wù)師應(yīng)該在涉稅專業(yè)服務(wù)對象授權(quán)的范圍內(nèi)開展活動

E.涉稅服務(wù)必須按規(guī)定出具報(bào)告

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】

略

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)民法基本理論，下列關(guān)于代理的表述中，符合法律規(guī)定的有(　　)。

A.代理人在代理權(quán)限內(nèi)，以被代理人名義實(shí)施的民事法律行為，對被代理人發(fā)生效力

B.委托代理是基于被代理人的委托而產(chǎn)生的代理

C.數(shù)人為同一代理事項(xiàng)的代理人的，必須共同行使代理權(quán)

D.代理人不履行職責(zé)，造成被代理人損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事責(zé)任

E.委托代理人不知道且不應(yīng)當(dāng)知道被代理人死亡，其實(shí)施的代理行為仍有效

【正確答案】A,B,D,E

【答案解析】

數(shù)人為同一代理事項(xiàng)的代理人的，應(yīng)當(dāng)共同行使代理權(quán)，但是當(dāng)事人另有約定的除外。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

(2018年考題改編)下列情形中，免征契稅的有(　　)。

A.軍隊(duì)單位承受土地、房屋用于軍事設(shè)施

B.國家機(jī)關(guān)承受土地、房屋用于辦公

C.企業(yè)承受土地、房屋用于辦公

D.債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)

E.合伙企業(yè)將其名下的土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移回原合伙人名下

【正確答案】A,B,D,E

【答案解析】

選項(xiàng)C：照章繳納契稅。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

【正確答案】A,B,D,F

【答案解析】

在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率。在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率。

備戰(zhàn)稅務(wù)師考試的考生們，腳踏實(shí)地，心無旁騖，珍惜分分秒秒。緊跟老師，夯實(shí)基礎(chǔ)。為了在稅務(wù)師考試中，取得優(yōu)異的成績，大家一定要努力哦！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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