2020年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總11.23
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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》
【單項(xiàng)選擇題】
乙公司2016年9月30日在證券市場上發(fā)行短期公司債券用于某項(xiàng)投資業(yè)務(wù),債券按面值2000萬元公開發(fā)行,乙公司承諾在6個(gè)月后以2100萬元回購,乙公司發(fā)行債券的相關(guān)費(fèi)用20萬元,實(shí)際收到發(fā)行收入1980萬元,乙公司將其確認(rèn)為交易性金融負(fù)債。2016年12月31日該債券的公允價(jià)值為2050萬元,2017年3月31日乙公司以2100萬元購回所發(fā)行的債券。假定不考慮其他因素,乙公司從發(fā)行債券至回購債券累計(jì)確認(rèn)的投資收益為( )萬元。(★★★)
A.-70
B.-100
C.-120
D.-50
【正確答案】C
【答案解析】
發(fā)行時(shí)相關(guān)費(fèi)用確認(rèn)的投資收益為-20萬元,發(fā)行時(shí)交易性金融負(fù)債入賬價(jià)值為2000萬元,回購時(shí)應(yīng)確認(rèn)投資收益=2000-2100=-100(萬元),乙公司從發(fā)行債券至回購債券累計(jì)確認(rèn)的投資收益=-20-100=-120(萬元)。
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》
【多項(xiàng)選擇題】
下列關(guān)于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)需履行的義務(wù),說法正確的有( )。
A.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)對業(yè)務(wù)助理人員的工作進(jìn)行指導(dǎo)與審核,并對其工作結(jié)果負(fù)責(zé)
B.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)在對外出具的涉稅文書上簽字蓋章,并對其真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)
C.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)中發(fā)現(xiàn)委托人有違規(guī)行為并可能影響審核報(bào)告的公正、誠信時(shí),應(yīng)當(dāng)終止執(zhí)業(yè)
D.稅務(wù)師與委托人有利害關(guān)系的,應(yīng)當(dāng)回避
E.稅務(wù)師對執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的商業(yè)秘密,負(fù)有保密義務(wù)
【正確答案】A,B,D,E
【答案解析】
選項(xiàng)C:稅務(wù)師執(zhí)業(yè)中發(fā)現(xiàn)委托人有違規(guī)行為并可能影響審核報(bào)告的公正、誠信時(shí),應(yīng)當(dāng)予以勸阻;勸阻無效時(shí),應(yīng)當(dāng)終止執(zhí)業(yè)。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【單項(xiàng)選擇題】
甲為乙公司業(yè)務(wù)員,負(fù)責(zé)某小區(qū)的訂奶業(yè)務(wù)多年,每月月底在小區(qū)擺攤,更新訂奶戶并收取下月訂奶款,2019年5月29日,甲從乙公司辭職。5月30日,甲仍照常前往小區(qū)擺攤收取訂奶款,訂奶戶不知內(nèi)情,照例交款,甲亦如常開出蓋有乙公司公章的訂奶款收據(jù)。根據(jù)民事法律制度的規(guī)定,下列說法正確的是( )。(★★★)
A.甲的行為構(gòu)成無權(quán)處分,應(yīng)由乙公司向訂奶戶承擔(dān)損害賠償責(zé)任后,再向甲追償
B.甲的行為與乙公司無關(guān),應(yīng)由甲向訂奶戶承擔(dān)合同履行義務(wù)
C.甲的行為構(gòu)成狹義無權(quán)代理,應(yīng)由甲向訂奶戶承擔(dān)損害賠償責(zé)任
D.甲的行為構(gòu)成表見代理,訂奶戶有權(quán)請求乙公司履行合同
【正確答案】D
【答案解析】
行為人沒有代理權(quán)、超越代理權(quán)或者代理權(quán)終止后以被代理人名義訂立合同,相對人有理由相信行為人有代理權(quán)的,該代理行為有效。在本題中,甲已辭職,其行為屬于代理權(quán)終止后仍以被代理人名義訂立合同的無權(quán)代理行為(而非無權(quán)處分行為),但基于既往的行為習(xí)慣及所開出的蓋有乙公司公章的收據(jù),訂奶戶有理由相信甲仍有代理權(quán),構(gòu)成表見代理,代理行為有效,乙公司應(yīng)承擔(dān)合同責(zé)任。
《稅法二》
【單項(xiàng)選擇題】
房地產(chǎn)公司采用銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品,為購房者支付的按揭貸款擔(dān)保金,正確的企業(yè)所得稅處理是( )。(2018年)
A.在實(shí)際發(fā)生損失的當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除
B.作為銷售費(fèi)用在支付當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除
C.作為營業(yè)外支出在支付當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除
D.作為財(cái)務(wù)費(fèi)用在支付當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除
【正確答案】A
【答案解析】
企業(yè)采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的,凡約定企業(yè)為購買方的按揭貸款提供擔(dān)保的,其銷售開發(fā)產(chǎn)品時(shí)向銀行提供的保證金(擔(dān)保金)不得從銷售收入中減除,也不得作為費(fèi)用在當(dāng)期稅前扣除,但實(shí)際發(fā)生損失時(shí)可據(jù)實(shí)扣除。
《稅法一》
【多項(xiàng)選擇題】
下列各項(xiàng)中,屬于減免稅基本形式中的稅基式減免的有( )。
A.跨期結(jié)轉(zhuǎn)
B.減半征收
C.核定減免率
D.抵免稅額
E.免征額
【正確答案】A,E
【答案解析】
選項(xiàng)BCD:屬于稅額式減免的形式。
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注:以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)
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