2020年稅務師練習題每日一練匯總11.20
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《財務與會計》
【多項選擇題】
甲公司持有乙公司40%的有表決權股份,能夠?qū)σ夜镜纳a(chǎn)經(jīng)營決策產(chǎn)生重大影響,采用權益法核算。2019年1月1日,甲公司將其持有的該項投資中的60%予以出售,出售以后,無法再對乙公司施加重大影響,且該項投資存在活躍市場,甲公司將剩余投資作為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)核算。出售時,該項長期股權投資的賬面價值為3000萬元,其中成本1500萬元,損益調(diào)整1000萬元,其他權益變動500萬元,出售取得價款2000萬元,剩余投資的公允價值為1300萬元。則甲公司的下列會計處理中正確的有( )。
A.應確認投資收益200萬元
B.應確認投資收益800萬元
C.應結(jié)轉(zhuǎn)資本公積(其他資本公積)500萬元
D.剩余部分應以公允價值1300萬元作為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)的入賬價值
E.應結(jié)轉(zhuǎn)資本公積(其他資本公積)300萬元
【正確答案】B,C,D
【答案解析】
處置部分投資相關的會計處理:
借:銀行存款 2000
貸:長期股權投資—投資成本 900
(1500×60%)
—損益調(diào)整 600
(1000×60%)
—其他權益變動 300
(500×60%)
投資收益 200
借:交易性金融資產(chǎn)—成本 1300
貸:長期股權投資—投資成本 600
(1500×40%)
—損益調(diào)整 400
(1000×40%)
—其他權益變動 200
(500×40%)
投資收益 100
借:資本公積—其他資本公積 500
貸:投資收益 500
《涉稅服務實務》
【多項選擇題】
下列各項中,屬于涉稅專業(yè)服務關系需變更的有( )。(★★)
A.委托項目發(fā)生變化的
B.涉稅專業(yè)服務人員發(fā)生變化的
C.由于客觀原因,需要延長完成協(xié)議時間的
D.涉稅服務人員未按委托協(xié)議的約定提供服務的
E.委托人自行實施或授意涉稅服務人員實施違反法律、法規(guī)行為,經(jīng)勸告仍不停止其違法活動的
【正確答案】A,B,C
【答案解析】
選項DE,屬于涉稅專業(yè)服務關系終止的情形。
《涉稅服務相關法律》
【多項選擇題】
根據(jù)行政訴訟法律制度的有關規(guī)定,行政機關申請人民法院強制執(zhí)行其行政決定時,應當提交的材料包括( )。
A.強制執(zhí)行申請書
B.證明行政決定合法的材料
C.當事人的意見
D.人民法院對行政決定的審查意見
E.申請強制執(zhí)行標的情況
【正確答案】A,B,C,E
【答案解析】
行政機關申請人民法院強制執(zhí)行其行政決定時,應當提交強制執(zhí)行申請書、行政決定書及作出決定的事實、理由和依據(jù)、當事人的意見及行政機關催告情況、申請強制執(zhí)行標的情況以及其他必須提交的材料。
《稅法二》
【單項選擇題】
根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定,企業(yè)債務重組確認的應納稅所得額占當年應納稅所得額( )以上的,可以在5個納稅年度內(nèi)均勻計入各年度應納稅所得額。(2010年)
A.50%
B.60%
C.75%
D.85%
【正確答案】A
【答案解析】
略
《稅法一》
【多項選擇題】
下列關于稅率的說法中,正確的有( )。
A.環(huán)境保護稅采用定額稅率
B.城鎮(zhèn)土地使用稅采用地區(qū)差別定額稅率
C.車輛購置稅采用幅度比例稅率
D.土地增值稅采用超率累進稅率
E.消費稅采用地區(qū)差別比例稅率
【正確答案】A,B,D
【答案解析】
選項C:車輛購置稅采用統(tǒng)一的比例稅率,為10%。選項E:消費稅的稅率有兩種形式,一種是比例稅率,一種是定額稅率。適用從價定率的應稅消費品,不同的應稅消費品適用的比例稅率不同,而不是采用地區(qū)差別比例稅率。
備戰(zhàn)稅務師考試的考生們,做一件事情一定要有一顆自信的心,不要去害怕會失敗,越害怕失敗的可能性越高。為了在稅務師考試中,取得優(yōu)異的成績,大家一定要努力哦!
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