備考稅務(wù)師的學(xué)員們，想要變得優(yōu)秀，就需要一直努力。下面是小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢(mèng)想而努力哦。每日一練，固考點(diǎn)，驗(yàn)成果＞＞＞

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司系增值稅一般納稅人，2×19年12月1日外購(gòu)一批原材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)額為80萬(wàn)元，增值稅稅額為10.4萬(wàn)元，入庫(kù)前發(fā)生挑選整理費(fèi)1萬(wàn)元，不考慮其他因素，該批原材料的入賬價(jià)值為(　　)萬(wàn)元。

A.91.4

B.81

C.90.4

D.80

【正確答案】  B

【答案解析】

該批原材料的入賬價(jià)值=80+1=81(萬(wàn)元)。選項(xiàng)B正確。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

假定甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)2020年4月(決算報(bào)表編制后)委托某稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)本企業(yè)2019年的業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅審查，稅務(wù)師在審查時(shí)發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)在2019年8月將自產(chǎn)的貨物用于了本企業(yè)廠房的建設(shè)(年底尚未完工)，該批貨物賬面成本為80萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅價(jià)為100萬(wàn)元。甲企業(yè)的賬務(wù)處理如下：

借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　80

貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　80

下列針對(duì)上述業(yè)務(wù)的納稅調(diào)整分錄中(分錄中的單位為“萬(wàn)元”)，正確的有(　　)。

A.借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　 　　113

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　 　100

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)　　　　　　　13

B.借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　80

貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　80

C.借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　 　113

貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　 　100

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)　　　　　　　13

D.借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　60

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)　　　　　　　　　　　　　60

E.借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　20

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　　20

【正確答案】 B,D,E

【答案解析】

自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)的在建工程，應(yīng)借記在建工程科目，不計(jì)入管理費(fèi)用且不需要計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅，因?yàn)槭菍?duì)上一年度錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)調(diào)整且在上一年度決算報(bào)表編制后發(fā)現(xiàn)的，所以用“以前年度損益調(diào)整”科目，從而影響企業(yè)所得稅和未分配利潤(rùn)的計(jì)算。本題正確的調(diào)賬分錄為：

借：在建工程　　　　　　　　　　　　　　　　　　　80

貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　80

借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　20

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　　20

借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　60

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)　　　　　　　　　　　　　60

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

國(guó)務(wù)院直屬機(jī)構(gòu)是由國(guó)務(wù)院根據(jù)工作需要和精簡(jiǎn)原則設(shè)立的主管某項(xiàng)專(zhuān)門(mén)業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)，這些機(jī)構(gòu)主要指(　　)。(2014年，經(jīng)調(diào)整)

A.國(guó)家外匯管理局、國(guó)家鐵路局、國(guó)家能源局等

B.財(cái)政部、交通運(yùn)輸部、生態(tài)環(huán)境部、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部等

C.海關(guān)總署、國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局、國(guó)家稅務(wù)總局等

D.中國(guó)科學(xué)院、中國(guó)氣象局、國(guó)家文物局、國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局等

【正確答案】  C

【答案解析】

  (1)選項(xiàng)A：屬于“國(guó)務(wù)院部委管理的國(guó)家局”;(2)選項(xiàng)B：屬于“國(guó)務(wù)院組成部門(mén)”;(3)選項(xiàng)C：屬于國(guó)務(wù)院直屬機(jī)構(gòu);(4)選項(xiàng)D：中國(guó)科學(xué)院、中國(guó)氣象局屬于“國(guó)務(wù)院直屬事業(yè)單位”，國(guó)家文物局、國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局屬于“國(guó)務(wù)院部委管理的國(guó)家局”。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

某公司2018年購(gòu)進(jìn)一處房產(chǎn)，2019年5月1日用于投資聯(lián)營(yíng)(收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn))，投資期3年，當(dāng)年取得固定收入60萬(wàn)元(不含增值稅)。該房產(chǎn)原值3000萬(wàn)元，當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的減除幅度為30%，該公司2019年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為(　　)萬(wàn)元。

A.5.6

B.15.6

C.7.2

D.16.8

【正確答案】  B

【答案解析】

對(duì)于以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，投資者參與投資利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的情況，按房產(chǎn)的計(jì)稅余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅;對(duì)于以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的情況，實(shí)際上是以聯(lián)營(yíng)名義取得房產(chǎn)租金，應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定由出租方按租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。該公司2019年應(yīng)納房產(chǎn)稅=3000×(1-30%)×1.2%×4/12+60×12%=8.4+7.2=15.6(萬(wàn)元)。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

下列情形中應(yīng)計(jì)算繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的有(　　)。(★)

A.中國(guó)公民進(jìn)口舊車(chē)自用

B.汽車(chē)貿(mào)易公司進(jìn)口汽車(chē)銷(xiāo)售

C.汽車(chē)制造廠將自產(chǎn)汽車(chē)轉(zhuǎn)為自用

D.長(zhǎng)期來(lái)華定居專(zhuān)家進(jìn)口1輛自用小汽車(chē)

E.中國(guó)公民獲獎(jiǎng)取得小汽車(chē)自用

【正確答案】   A,C,E

【答案解析】

選項(xiàng)B：不屬于自用行為，不征收車(chē)輛購(gòu)置稅;選項(xiàng)D：長(zhǎng)期來(lái)華定居專(zhuān)家進(jìn)口1輛自用小汽車(chē)免征車(chē)輛購(gòu)置稅。

備戰(zhàn)2020年稅務(wù)師考試的考生們，進(jìn)步和成長(zhǎng)的過(guò)程總是有許多的困難與坎坷，只有不斷的努力才會(huì)取得成功。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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