2020年稅務師練習題每日一練匯總8.1
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《財務與會計》
【多項選擇題】
下列各項中，不應當納入母公司合并財務報表合并范圍的有( )。
A.已宣告被清理整頓的原子公司
B.聯(lián)營企業(yè)
C.經(jīng)營規(guī)模較小的子公司
D.母公司擁有其半數(shù)以上表決權(quán)但根據(jù)協(xié)議不能控制被投資單位的被投資單位
E.持有80%股權(quán)，并能控制其經(jīng)營決策的公司
【正確答案】A,B,D
【所屬章節(jié)】第二十章合并財務報表——第一節(jié)合并財務報表概述
【答案解析】
選項A、B和D不屬于母公司合并財務報表的合并范圍。
《涉稅服務實務》
【單項選擇題】
稅務師事務所、會計師事務所、律師事務所應當于完成專業(yè)稅務顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務的次年( )前，向主管稅務機關(guān)報送《專項業(yè)務報告要素信息采集表》。
A.3月31日
B.5月31日
C.6月30日
D.9月30日
【正確答案】A
【所屬章節(jié)】第一章導論——第四節(jié)熟悉涉稅專業(yè)服務的范圍和稅務師的執(zhí)業(yè)規(guī)則
【答案解析】
稅務師事務所、會計師事務所、律師事務所應當于完成專業(yè)稅務顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務的次年3月31日前，向主管稅務機關(guān)報送《專項業(yè)務報告要素信息采集表》。
《涉稅服務相關(guān)法律》
【單項選擇題】
甲與乙簽訂委托合同，甲委托乙出賣自己在A市的房屋一套，由甲給付報酬，甲據(jù)此出具了授權(quán)委托書。該授權(quán)行為屬于( )。
A.單方法律行為
B.雙方法律行為
C.有償法律行為
D.實踐性法律行為
【正確答案】A
【所屬章節(jié)】第七章民法基本理論與基本制度——第四節(jié)行為制度
【答案解析】
(1)單方法律行為，是僅由行為人一方的意思表示構(gòu)成的行為；(2)雙方法律行為是雙方相向的意思表示達成一致方可成立的法律行為；有償法律行為與無償法律行為相對應，是指雙方互負給付對價的行為；(3)實踐性法律行為與諾成性法律行為相對應，是指除了意思表示外，還需要以物的交付作為成立要件的民事法律行為。本題中，甲的授權(quán)行為僅需要甲一方的意思表示即可成立，故本題正確選項為A。
《稅法二》
【多項選擇題】
企業(yè)發(fā)生下列資產(chǎn)轉(zhuǎn)移情形，應當確認收入繳納企業(yè)所得稅的有( )。
A.將產(chǎn)品用于市場推廣
B.將資產(chǎn)在境內(nèi)總機構(gòu)及其境內(nèi)分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移
C.將產(chǎn)品用于交際應酬
D.將產(chǎn)品用于對外捐贈
E.自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營
【正確答案】A,C,D
【所屬章節(jié)】第一章企業(yè)所得稅——第三節(jié)應稅收入總額的確定
《稅法一》
【單項選擇題】
甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2020年5月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當月的銷項稅額為( )元。
A.19110
B.27300
C.30890
D.37600
【正確答案】B
【所屬章節(jié)】第二章增值稅——第六節(jié)銷項稅額的一般規(guī)定
【答案解析】
折扣銷售的折扣額只能在同一張發(fā)票的金額欄體現(xiàn)才能得以承認，對于在備注欄注明的折扣額不得從銷售額中扣除。甲服裝廠當月的銷項稅額=700×300×13%=27300(元)。
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