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《財(cái)務(wù)與會計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

2019年10月12日，甲公司向其子公司乙公司銷售一批商品，不含增值稅的銷售價(jià)格為3000萬元，增值稅稅額為390萬元，款項(xiàng)尚未收到；該批商品成本為2200萬元，至當(dāng)年12月31日，乙公司已將該批商品對外銷售80%，不考慮其他因素，甲公司在編制2019年12月31日合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，“存貨”項(xiàng)目應(yīng)抵銷的金額為（      ）萬元。

A.160

B.440

C.600

D.640

【正確答案】A

【所屬章節(jié)】第十九章財(cái)務(wù)報(bào)告——第一節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表

【答案解析】

甲公司在編制2019年12月31日合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，“存貨”項(xiàng)目應(yīng)抵銷的金額為未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部銷售損益，所以抵銷的金額=（3000-2200）×（1-80%）=160（萬元）。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，由中級人民法院管轄的本轄區(qū)內(nèi)重大、復(fù)雜的案件有（      ）。

A.跨行政區(qū)域的重大行政案件

B.對省政府作出的行政處罰決定不服的案件

C.對市市場監(jiān)督管理局作出的行政許可決定不服的案件

D.涉及香港特別行政區(qū)的重大案件

E.社會影響重大的共同訴訟案件

【正確答案】D,E

【所屬章節(jié)】第六章行政訴訟法律制度——第三節(jié)行政訴訟管轄

【答案解析】

（1）選項(xiàng)A：最高人民法院設(shè)立巡回法庭，審理跨行政區(qū)域的重大行政案件；（2）選項(xiàng)BCDE：中級人民法院管轄下列第一審行政案件：①對國務(wù)院各部門或者縣級以上地方人民政府所作的行政行為提起訴訟的案件；②海關(guān)處理的案件；③本轄區(qū)內(nèi)重大、復(fù)雜的案件；④其他法律規(guī)定由中級人民法院管轄的案件。其中，本轄區(qū)內(nèi)重大、復(fù)雜的案件包括：社會影響重大的共同訴訟（選項(xiàng)E正確）；重大涉外或者涉及中國港澳臺地區(qū)的案件（選項(xiàng)D正確）；其他重大、復(fù)雜案件。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

稅務(wù)師承辦一切涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)，都要以法律、法規(guī)為指針，其所有活動都必須在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行。上述體現(xiàn)的稅務(wù)師執(zhí)業(yè)原則是（      ）。

A.依法涉稅專業(yè)服務(wù)原則

B.獨(dú)立、公正原則

C.維護(hù)國家利益原則

D.保護(hù)委托人合法權(quán)益的原則

【正確答案】A

【所屬章節(jié)】第一章導(dǎo)論——第一節(jié)熟悉稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)原則

【答案解析】

稅務(wù)師承辦一切涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)，都要以法律、法規(guī)為指針，其所有活動都必須在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行，體現(xiàn)的是依法涉稅專業(yè)服務(wù)原則。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可按當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的比例扣除的有（      ）。

A.化妝品銷售企業(yè)

B.化妝品制造企業(yè)

C.醫(yī)藥制造企業(yè)

D.飲料銷售企業(yè)

E.白酒制造企業(yè)

【正確答案】A,B,C

【所屬章節(jié)】第一章企業(yè)所得稅——第三節(jié)掌握扣除項(xiàng)目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn)

【答案解析】

化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，對外出租房屋，適用簡易計(jì)稅方法，由于承租方（增值稅一般納稅人）提前解除租賃合同，收取承租方的違約金。關(guān)于收取的違約金，下列稅務(wù)處理正確的是（      ）。

A.不需要繳納增值稅

B.按照3%征收率繳納增值稅

C.按照5%征收率繳納增值稅

D.需要繳納增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票

【正確答案】C

【所屬章節(jié)】第二章增值稅——第七節(jié)簡易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

【答案解析】

（1）增值稅的計(jì)稅銷售額是納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括增值稅。價(jià)外費(fèi)用，是指價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。（2）價(jià)外費(fèi)用按其所屬項(xiàng)目的適用稅率或征收率計(jì)算繳納增值稅，出租房屋適用征收率為5%，故違約金按照5%征收率計(jì)算繳納增值稅。

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