2020年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總7.20

來源：東奧會計在線責(zé)編：quyingying2020-07-20 10:10:06

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲公司擁有乙公司80%的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司財務(wù)和經(jīng)營決策。2017年6月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價為1600萬元，成本為1000萬元。至2017年12月31日，乙公司已對外售出該批存貨的40%，售價為700萬元。2017年合并財務(wù)報表中應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)收入為（）萬元。

A.700

B.280

C.640

D.400

【正確答案】A

【所屬章節(jié)】第二十章合并財務(wù)報表——第二節(jié)長期股權(quán)投資與所有者權(quán)益的合并處理（同一控制下）

【答案解析】

合并財務(wù)報表中應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)收入為對外銷售收入700萬元。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

中外合資企業(yè)W公司由中方甲公司與外方乙公司共同投資設(shè)立。外方乙公司認(rèn)為，某稅務(wù)局對W公司作出的停止辦理出口退稅行政處罰決定侵害其合法權(quán)益，遂以乙公司的名義向法院提起行政訴訟。對此，法院的正確做法是（）。

A.不受理，因為乙公司不是行政行為的相對人

B.受理，因為乙公司依法享有單獨提起行政訴訟的權(quán)利

C.不受理，因為乙公司不是獨立的法人

D.受理，應(yīng)當(dāng)同時列甲公司為共同原告，因為甲公司與被訴行政處罰決定有法律上的利害關(guān)系

【正確答案】B

【所屬章節(jié)】第六章行政訴訟法律制度——第二節(jié)行政訴訟受理范圍

【答案解析】

如果聯(lián)營企業(yè)、中外合資或者合作企業(yè)的聯(lián)營、合資、合作各方，認(rèn)為聯(lián)營、合資、合作企業(yè)權(quán)益或者自己一方合法權(quán)益受行政行為侵害的，均可以自己的名義提起訴訟。本題中，乙公司有權(quán)以自己的名義提起訴訟。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

涉稅服務(wù)人員違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對涉稅服務(wù)人員處納稅人未繳或者少繳稅款（）的罰款。

A.50%以上3倍以下

B.50%以上5倍以下

C.1倍以上3倍以下

D.1倍以上5倍以下

【正確答案】A

【所屬章節(jié)】第二章稅務(wù)管理概述——第二節(jié)稅收征收管理程序及要求

《稅法二》

【多項選擇題】

企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應(yīng)計入收入總額的財政性資金，若作為不征稅收入，應(yīng)同時符合的條件有（）。

A.企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件

B.資金使用的具體情況每年必須報上級主管部門備案

C.企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算

D.該資金不得用于資本性支出

E.對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求

【正確答案】A,C,E

【所屬章節(jié)】第一章企業(yè)所得稅——第三節(jié)應(yīng)納稅所得額的計算

【答案解析】

企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應(yīng)計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入：（1）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件；（2）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；（3）企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。

《稅法一》

【單項選擇題】

某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年4月采取“以舊換新”方式銷售24K金項鏈若干條，新項鏈對外銷售價格90000元，舊項鏈作價20000元，向消費者收取新舊差價款70000元；另以“以舊換新”方式銷售燃?xì)鉄崴魅舾膳_，新燃?xì)鉄崴鲗ν怃N售價格40000元，舊熱水器作價2000元，向消費者收取新舊差價款38000元。以上價款均含增值稅，該商店應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.3203.88

B.2700

C.3786.41

D.3600

【正確答案】A

【所屬章節(jié)】第二章增值稅——第七節(jié)簡易計稅方法應(yīng)納稅額的計算

【答案解析】

金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)按銷售方實際收到的不含增值稅的全部價款征稅；熱水器以舊換新業(yè)務(wù)按新貨同期銷售價格確定銷售額，不得減除舊貨收購價格。應(yīng)納增值稅=（70000+40000）÷（1+3%）×3%=3203.88（元）。

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