2020年稅務(wù)師練習題每日一練匯總7.18
不向前不知道路遠，不學習不明白真理。下面是東奧小編為同學們準備的稅務(wù)師練習題，今天也要為自己的夢想而奮斗哦。每日一練，固考點，驗成果＞＞＞
《財務(wù)與會計》
【單項選擇題】
將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量時，屬于應調(diào)減項目的是（ ?。?。
A.存貨的減少
B.遞延所得稅負債的增加
C.投資收益的增加
D.計提的資產(chǎn)減值準備
【正確答案】C
【所屬章節(jié)】第十六章收入、費用、利潤和產(chǎn)品成本——第三節(jié)利潤
【答案解析】
將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量時，存貨的減少、遞延所得稅負債的增加、計提的資產(chǎn)減值準備，屬于應調(diào)增的項目。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【單項選擇題】
在行政強制執(zhí)行過程中，行政機關(guān)依法與甲達成執(zhí)行協(xié)議。事后，甲應當履行協(xié)議而不履行，行政機關(guān)可采取的措施是（ ?。?/p>
A.申請法院強制執(zhí)行
B.恢復強制執(zhí)行
C.以甲為被告提起行政訴訟
D.對甲加處罰款
【正確答案】B
【所屬章節(jié)】第四章行政強制法律制度——第三節(jié)行政強制執(zhí)行的實施
【答案解析】
行政機關(guān)與相對人在行政強制執(zhí)行過程中達成的執(zhí)行協(xié)議，當事人應當履行；當事人不履行執(zhí)行協(xié)議的，行政機關(guān)應當恢復強制執(zhí)行。
《涉稅服務(wù)實務(wù)》
【多項選擇題】
下列各項中，屬于稅務(wù)籌劃的基本方法的有（ ?。?。
A.不予征稅方法
B.稅率差異方法
C.提前納稅方法
D.退稅方法
E.分割方法
【正確答案】A,B,D,E
【所屬章節(jié)】第十四章稅務(wù)咨詢與稅務(wù)顧問——第三節(jié)稅收策劃的基本程序、方法和操作要點
【答案解析】
稅收籌劃的基本方法包括：不予征稅方法、減免稅方法、稅率差異方法、分割方法、扣除方法、抵免方法、延期納稅方法和退稅方法。
《稅法二》
【單項選擇題】
2019年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)申報應稅收入總額120萬元，成本費用支出總額127.5萬元，全年虧損7.5萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查，成本費用支出核算準確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)采取核定征稅辦法，應稅所得率為25%。2019年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（ ?。┤f元。
A.10.07
B.10.15
C.10.5
D.10.63
【正確答案】D
【所屬章節(jié)】第一章企業(yè)所得稅——第三節(jié)應納稅所得額的計算
【答案解析】
由于該居民企業(yè)申報的成本費用支出核算準確而收入總額不確定，因此該企業(yè)應納稅所得額=成本費用支出÷（1-應稅所得率）×應稅所得率=127.5÷（1-25%）×25%=42.5（萬元），該居民企業(yè)2019年應納所得稅額=應納稅所得額×25%=42.5×25%=10.63（萬元）。
《稅法一》
【單項選擇題】
2016年5月，某公司（增值稅一般納稅人）購入不動產(chǎn)用于辦公，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額2000萬元、稅額100萬元，進項稅額已按規(guī)定申報抵扣。2018年1月，該辦公樓改用于職工宿舍，當期不動產(chǎn)凈值率為90%，該辦公樓應轉(zhuǎn)出進項稅額（ ?。┤f元。
A.85.71
B.90.00
C.100.00
D.198.00
【正確答案】B
【所屬章節(jié)】第二章增值稅——第六節(jié)增值稅一般計稅方法
【答案解析】
已抵扣過進項稅額的不動產(chǎn)改變用途、發(fā)生非正常損失等，不得抵扣的進項稅額=已抵扣進項稅額×不動產(chǎn)凈值率。該辦公樓不得抵扣的進項稅=100×90%=90（萬元）。
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注：以上習題內(nèi)容出自東奧教研團隊
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