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《財(cái)務(wù)與會計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司于2018年12月1日將收到的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助500萬元確認(rèn)為遞延收益，至2018年12月31日相關(guān)資產(chǎn)尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，相關(guān)資產(chǎn)按10年計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0。假定該政府補(bǔ)助不屬于免稅項(xiàng)目，甲公司采用總額法核算政府補(bǔ)助，稅法規(guī)定，該項(xiàng)政府補(bǔ)助在收到時(shí)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。甲公司2018年12月31日遞延收益的計(jì)稅基礎(chǔ)為（　?。┤f元。

A.500

B.0

C.450

D.50

【正確答案】B

【所屬章節(jié)】第十六章收入、費(fèi)用、利潤和產(chǎn)品成本——第三節(jié)政府補(bǔ)助的核算

【答案解析】

與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，收到政府補(bǔ)助時(shí)會計(jì)上先確認(rèn)為遞延收益，總額法核算下，自相關(guān)資產(chǎn)可供使用時(shí)起進(jìn)行分?jǐn)傆?jì)入當(dāng)期損益，稅法上則在收到時(shí)就計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，以后實(shí)際發(fā)生時(shí)可以稅前扣除。2018年12月31日遞延收益的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定準(zhǔn)予稅前扣除的金額=500-500=0。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

2018年1月1日，甲拒絕向乙支付到期借款，乙忙于事務(wù)一直未向甲主張權(quán)利。2020年10月1日，乙因出差遇險(xiǎn)無法行使請求權(quán)的時(shí)間為1個(gè)月。根據(jù)規(guī)定，乙請求人民法院保護(hù)其權(quán)利的訴訟時(shí)效期間屆滿日是（　?。?/p>

A.2020年1月1日

B.2021年1月1日

C.2021年2月1日

D.2021年5月1日

【正確答案】D

【所屬章節(jié)】第七章民法基本理論與基本制度——第五節(jié)時(shí)效制度

【答案解析】

遇險(xiǎn)事由發(fā)生在時(shí)效期間屆滿前的最后6個(gè)月內(nèi)，導(dǎo)致訴訟時(shí)效中止。自中止事由消除之日起（2020年11月1日）繼續(xù)計(jì)算6個(gè)月，即2021年5月1日訴訟時(shí)效屆滿。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于印花稅的表述，正確的有（　?。?。

A.當(dāng)一份憑證應(yīng)納稅額超過500元時(shí)，可采用“匯貼”的方式代替貼花

B.母子公司（工業(yè)企業(yè)）之間簽訂的借款合同，不需要繳納印花稅

C.印花稅的納稅人是指書立合同的當(dāng)事人，不包括鑒定人

D.印花稅的稅率有兩種形式，即比例稅率和定額稅率

E.同一種類應(yīng)稅憑證需要頻繁貼花的，納稅人可以選擇按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限最長不超過3個(gè)月

【正確答案】A,B,C,D

【所屬章節(jié)】第十一章其他稅種納稅申報(bào)和納稅審核——第三、四節(jié)熟悉代理印花稅納稅申報(bào)操作規(guī)范，掌握印花稅納稅申報(bào)表計(jì)算填報(bào)方法；掌握印花稅應(yīng)稅合同，其他憑證計(jì)稅金額，適用稅目、稅率，代理審核操作要點(diǎn)

【答案解析】

選項(xiàng)E：同一種類應(yīng)稅憑證需要頻繁貼花的，納稅人可以選擇按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限最長不超過1個(gè)月。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起（　　）日內(nèi)繳清稅款。

A.10

B.15

C.30

D.60

【正確答案】B

【所屬章節(jié)】第六章車船稅——第四節(jié)了解交通運(yùn)輸部門、海事管理機(jī)構(gòu)代為征收船舶車船稅規(guī)定

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

下列免征環(huán)境保護(hù)稅的有（　?。?。

A.規(guī)?；B(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的

B.機(jī)動車排放應(yīng)稅污染物的

C.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的

D.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的

E.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的

【正確答案】B,C,D

【所屬章節(jié)】第九章環(huán)境保護(hù)稅——第五節(jié)環(huán)保稅免稅規(guī)定

【答案解析】

選項(xiàng)A說法錯(cuò)誤，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的，免征環(huán)境保護(hù)稅；選項(xiàng)E說法錯(cuò)誤，納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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