備考稅務(wù)師的學(xué)員們，古之立大事者，不惟有超世之才，亦必有堅忍不拔之志。下面是小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢想而努力哦。每日一練，固考點，驗成果＞＞＞

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲公司因勞務(wù)糾紛于2019年1月起訴乙公司，要求乙公司賠償700萬元。乙公司在年末編制財務(wù)報表時，根據(jù)法律訴訟的進展情況以及律師的意見，認為對甲公司予以賠償?shù)目赡苄栽?5%以上，賠償金額在500萬元至700萬元之間，在此范圍內(nèi)支付各種賠償金額的可能性相同，另需支付訴訟費30萬元。如乙公司向甲公司支付了賠償款，可向丙公司追償，基本確定可獲得賠償金額430萬元，在上述情況下，乙公司在年末對該事項應(yīng)進行的會計處理是（　?。?/p>

A.確認預(yù)計負債730萬元，確認其他應(yīng)收款430萬元

B.確認預(yù)計負債530萬元，披露或有資產(chǎn)430萬元

C.披露或有負債600萬元，確認其他應(yīng)收款430萬元

D.確認預(yù)計負債630萬元，確認其他應(yīng)收款430萬元

【正確答案】D

【所屬章節(jié)】第十四章非流動負債——第四節(jié)預(yù)計負債的核算

【答案解析】

應(yīng)確認預(yù)計負債=（500+700）÷2+30=630（萬元）；或有事項確認資產(chǎn)通過“其他應(yīng)收款”科目核算，其他應(yīng)收款為430萬元。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

【正確答案】C，E

【所屬章節(jié)】第五章行政復(fù)議法律制度——第三節(jié)行政復(fù)議程序

【答案解析】

（1）選項AB：申請人申請行政復(fù)議的，必須依照稅務(wù)機關(guān)根據(jù)法律、法規(guī)確定的稅額、期限，先行繳納或者解繳稅款和滯納金，或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，才可以在繳清稅款和滯納金以后或者所提供的擔(dān)保得到作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)“確認之日”起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請；（2）選項C：申請人提供納稅擔(dān)保的方式包括保證、抵押和質(zhì)押；（3）選項D：“作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)”應(yīng)當(dāng)對抵押人、出質(zhì)人提供的抵押擔(dān)保、質(zhì)押擔(dān)保進行審查，對不符合法律規(guī)定的抵押擔(dān)保、質(zhì)押擔(dān)保不予確認；（4）選項E：稅務(wù)機關(guān)不依法確認納稅擔(dān)保的行為屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍，并非征稅行為，可以不經(jīng)復(fù)議，直接向人民法院起訴。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

下列說法中，不符合土地增值稅政策規(guī)定的是（　?。?/p>

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在工程竣工驗收后，根據(jù)合同規(guī)定扣留的質(zhì)量保證金，在計算土地增值稅時，一律不得扣除

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利的，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)征收土地增值稅

C.非公司制企業(yè)整體改制為有限責(zé)任公司，對改制前的企業(yè)將國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物轉(zhuǎn)移，變更到改制后的有限責(zé)任公司中，暫不征收土地增值稅

D.單位、個人在改制重組時以國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物作價入股進行投資，對其將國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè)，暫不征土地增值稅

【正確答案】A

【所屬章節(jié)】第十一章其他稅種納稅申報和納稅審核——第一節(jié)土地增值稅納稅申報和納稅審核

【答案解析】

選項A：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在工程竣工驗收后，根據(jù)合同約定，扣留建筑安裝施工企業(yè)一定比例的工程款，作為開發(fā)項目的質(zhì)量保證金，在計算土地增值稅時，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，按發(fā)票所載金額予以扣除；未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)量保證金不得計算扣除。

《稅法二》

【單項選擇題】

下列耕地占用行為，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的是（　　）。（2017年）

A.農(nóng)村居民新建住宅占用耕地

B.鐵路線路、港口、航道占用耕地

C.軍事設(shè)施占用耕地

D.學(xué)校占用耕地

【正確答案】B

【所屬章節(jié)】第九章耕地占用稅——第三節(jié)稅收優(yōu)惠

【答案解析】

選項A：農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；選項CD：免征耕地占用稅。

《稅法一》

【多項選擇題】

下列各項中，關(guān)稅納稅義務(wù)人可以自繳納關(guān)稅之日起1年內(nèi)申請退還關(guān)稅的情形有（　?。?。

A.已征進口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)原因，原狀退貨復(fù)運出境的

B.已征進口關(guān)稅的貨物，因用于境外投資，原狀復(fù)運出境的

C.已征進口關(guān)稅的貨物，因規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運出境的

D.已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運出口，申報退關(guān)的

E.已征出口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)原因，原狀退貨復(fù)運進境

【正確答案】A，C，D，E

【所屬章節(jié)】第八章關(guān)稅——第五節(jié)關(guān)稅減免

【答案解析】

有下列情形之一的，納稅義務(wù)人自繳納稅款之日起1年內(nèi)，可以申請退還關(guān)稅，并應(yīng)當(dāng)以書面形式向海關(guān)說明理由，提供原繳款憑證及相關(guān)資料：（1）已征進口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或者規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運出境的；（2）已征出口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或者規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運進境；（3）已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運出口，申報退關(guān)的。選項B不屬于可以申請退還關(guān)稅的情形。

相關(guān)閱讀：2020年6月份稅務(wù)師每日一練匯總

備戰(zhàn)2020年稅務(wù)師考試的學(xué)員們，忘掉失敗，不過要牢記失敗中的教訓(xùn)。一起加油，備考今年的稅務(wù)師考試吧！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團隊

（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）