備考稅務(wù)師的學(xué)員們，人生永遠(yuǎn)沒(méi)有太晚的開(kāi)始，因?yàn)橛忻魈欤裉煊肋h(yuǎn)只是起跑線，越努力，越幸運(yùn)。下面是小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢(mèng)想而努力哦。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

大海公司內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)，2019年研究階段發(fā)生研究費(fèi)用160萬(wàn)元；開(kāi)發(fā)階段，符合資本化條件之前支付的開(kāi)發(fā)人員工資20萬(wàn)元，計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)設(shè)備折舊金額為15萬(wàn)元，領(lǐng)用原材料30萬(wàn)元；符合資本化條件之后支付開(kāi)發(fā)人員工資60萬(wàn)元，計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)設(shè)備折舊金額為50萬(wàn)元，領(lǐng)用的原材料價(jià)值為40萬(wàn)元，2019年年末該項(xiàng)內(nèi)部開(kāi)發(fā)尚未完成。假定不考慮其他因素，大海公司2019年年末資產(chǎn)負(fù)債表上“開(kāi)發(fā)支出”項(xiàng)目的金額為（　　）萬(wàn)元。

A.375

B.0

C.150

D.215

【正確答案】  C

【答案解析】

自行研究開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，費(fèi)用化金額記入“研發(fā)支出—費(fèi)用化支出”，期末轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益；資本化金額記入“研發(fā)支出—資本化支出”，期末未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，在資產(chǎn)負(fù)債表“開(kāi)發(fā)支出”項(xiàng)目列示，其金額=60+50+40=150（萬(wàn)元）。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)監(jiān)察法律制度的規(guī)定，（　?。┞?tīng)取和審議本級(jí)監(jiān)察委員會(huì)的專(zhuān)項(xiàng)工作報(bào)告，組織執(zhí)法檢查。

A.各級(jí)人民代表大會(huì)

B.各級(jí)紀(jì)律檢查委員會(huì)

C.各級(jí)紀(jì)律檢查委員會(huì)常務(wù)委員會(huì)

D.各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)

【正確答案】 D

【答案解析】

各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)聽(tīng)取和審議本級(jí)監(jiān)察委員會(huì)的專(zhuān)項(xiàng)工作報(bào)告，組織執(zhí)法檢查。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

納稅人的下列行為應(yīng)視為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)行為，按規(guī)定征收消費(fèi)稅的有（　?。?。

A.工業(yè)企業(yè)將外購(gòu)的消費(fèi)稅非應(yīng)稅產(chǎn)品以消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品對(duì)外銷(xiāo)售的

B.商業(yè)企業(yè)將外購(gòu)的消費(fèi)稅非應(yīng)稅產(chǎn)品以消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品對(duì)外銷(xiāo)售的

C.工業(yè)企業(yè)將外購(gòu)的消費(fèi)稅低稅率應(yīng)稅產(chǎn)品以高稅率應(yīng)稅產(chǎn)品對(duì)外銷(xiāo)售的

D.商業(yè)企業(yè)將外購(gòu)的消費(fèi)稅低稅率應(yīng)稅產(chǎn)品以高稅率應(yīng)稅產(chǎn)品對(duì)外銷(xiāo)售的

E.單位和個(gè)人外購(gòu)潤(rùn)滑油大包裝經(jīng)簡(jiǎn)單加工成小包裝對(duì)外銷(xiāo)售的

【正確答案】 B，D，E

【答案解析】

工業(yè)企業(yè)以外的單位和個(gè)人的下列行為視為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)行為，按規(guī)定征收消費(fèi)稅：（1）將外購(gòu)的消費(fèi)稅非應(yīng)稅產(chǎn)品以消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品對(duì)外銷(xiāo)售的；（2）將外購(gòu)的消費(fèi)稅低稅率應(yīng)稅產(chǎn)品以高稅率應(yīng)稅產(chǎn)品對(duì)外銷(xiāo)售的。單位和個(gè)人外購(gòu)潤(rùn)滑油大包裝經(jīng)簡(jiǎn)單加工成小包裝，或者外購(gòu)潤(rùn)滑油不經(jīng)加工只貼商標(biāo)的行為，視同應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)行為，應(yīng)當(dāng)申報(bào)繳納消費(fèi)稅，并準(zhǔn)予扣除外購(gòu)潤(rùn)滑油已納消費(fèi)稅。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

納稅人發(fā)生下列行為，免征契稅的是（　?。?/p>

A.以實(shí)物交換房屋

B.以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)

C.同一公司所屬全資子公司之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)

D.買(mǎi)房用來(lái)翻建新房

【正確答案】 C

【答案解析】

同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設(shè)立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，免征契稅。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2016年4月30日前轉(zhuǎn)讓A項(xiàng)目部分房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入30000萬(wàn)元；2016年5月1日后轉(zhuǎn)讓A項(xiàng)目部分房產(chǎn)，取得含稅收入50000萬(wàn)元。該項(xiàng)目已達(dá)土地增值稅清算條件，該房地產(chǎn)公司對(duì)A項(xiàng)目選擇“簡(jiǎn)易征收”方式繳納增值稅。該公司在土地增值稅清算時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入（　?。┤f(wàn)元。

A.80000.00

B.76190.48

C.77619.05

D.75045.05

【正確答案】 C

【答案解析】

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在營(yíng)改增后進(jìn)行房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目土地增值稅清算時(shí)，按以下方法確定相關(guān)金額：土地增值稅應(yīng)稅收入=營(yíng)改增前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入+營(yíng)改增后轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的不含增值稅收入=30000+50000÷（1+5%）=77619.05（萬(wàn)元）。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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