備考稅務(wù)師的學(xué)員們，多點努力，離夢想就近一點；多點拼搏，離夢想就不遙遠；將奮斗化作力量裝在心間，將豪情壯志化作清泉滋潤心田，祝你春日壯志入胸懷，成功順利迎面來！下面是小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢想而努力哦！

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲公司計劃投資一條新的生產(chǎn)線，項目一次性總投資900萬元，建設(shè)期為3年，經(jīng)營期為10年，經(jīng)營期每年可產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量250萬元。若當(dāng)前市場利率為9%，則甲公司該項目的凈現(xiàn)值為（　　）萬元。[已知（P/A，9%，13）=7.4869，（P/A，9%，10）=6.4177，（P/A，9%，3）=2.5313]

A.93.9

B.338.9

C.676.1

D.1239.9

【正確答案】 B

【答案解析】

該項目的凈現(xiàn)值=-900+250×[（P/A，9%，13）-（P/A，9%，3）]=-900+250×（7.4869-2.5313）=338.9（萬元），所以選項B正確。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定，管理人的職權(quán)有（　　）。

A.決定債務(wù)人與對方當(dāng)事人在破產(chǎn)受理前所設(shè)立的合同是否繼續(xù)履行

B.擬訂破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案

C.擬訂破產(chǎn)財產(chǎn)變價方案

D.向法院提出和解申請

E.批準(zhǔn)重整計劃

【正確答案】 B，C

【答案解析】 

（1）選項A：對破產(chǎn)申請受理前成立而債務(wù)人和對方當(dāng)事人“均未履行完畢的合同”，管理人有權(quán)決定是否解除或者繼續(xù)履行；（2）選項DE：管理人無權(quán)向人民法院提出和解申請以及批準(zhǔn)重整計劃。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

2018年12月某稅務(wù)師事務(wù)所對某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）11月份的業(yè)務(wù)審查時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)將生產(chǎn)部門耗用的原材料計入銷售費用，該企業(yè)的賬務(wù)處理為：

借：銷售費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

       貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

已知該批原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品在12月份全部售出，該企業(yè)是按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤的，則下列對上述業(yè)務(wù)的調(diào)整分錄正確的是（　　）。

A.

借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

       貸：銷售費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

B.

借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　5220

       貸：銷售費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

              交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　　　　　　  　 720

C.

借：本年利潤　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

       貸：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

D.

借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

       貸：本年利潤　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4500

【正確答案】 D

【答案解析】

該企業(yè)的錯誤在于用錯會計科目，生產(chǎn)部門領(lǐng)用應(yīng)該計入產(chǎn)品成本科目中，不是計入銷售費用。又因為是月后發(fā)現(xiàn)，且企業(yè)是按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤，“銷售費用”已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)，所以應(yīng)通過“本年利潤”調(diào)整。

《稅法二》

【單項選擇題】

2018年年初某企業(yè)擁有房屋16棟。其中10棟用于生產(chǎn)經(jīng)營，房產(chǎn)原值共計12000萬元；1棟（原值400萬元）用作幼兒園和職工學(xué)校；1棟（原值600萬元）自2018年1月1日起出租給其他企業(yè)，年租金80萬元；1棟（原值400萬元）自2018年1月1日起用于對外投資，不承擔(dān)投資風(fēng)險，投資期為3年，當(dāng)年取得固定利潤分紅20萬元；1棟（原值400萬元）自2018年1月1日起按市場價格出租給居民個人用于居住，當(dāng)年取得租金5萬元；1棟原值為1000萬元的自用房屋自2018年4月1日起出租給某連鎖商店，月租金5萬元；1棟（原值400萬元）自2018年1月1日起無償提供給公安機關(guān)辦公使用。已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定房產(chǎn)計稅余值扣除比例為20%。該企業(yè)2018年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（　?。┤f元。（上述金額均不含增值稅）

A.135.8

B.135.2

C.124.8

D.124.2

【正確答案】 B

【答案解析】

該企業(yè)2018年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=80×12%+12000×（1-20%）×1.2%+20×12%+5×4%+1000×（1-20%）×1.2%÷12×3+5×9×12%=135.2（萬元）。

《稅法一》

【單項選擇題】

某汽車生產(chǎn)企業(yè)2019年7月將一輛自產(chǎn)的A型小轎車轉(zhuǎn)為自用，已知納稅人生產(chǎn)的同類A型小轎車的不含稅銷售價格為57萬元/輛，則該汽車生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納車輛購置稅（　?。┤f元。

A.5.8

B.5.7

C.5.2

D.5.3

【正確答案】 B

【答案解析】

納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的銷售價格確定，不包括增值稅稅款。該汽車生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納的車輛購置稅=57×10%=5.7（萬元）。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團隊

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