備考稅務(wù)師的同學(xué)們，需要背誦的知識(shí)點(diǎn)，大家要經(jīng)常練習(xí)背誦才能加深印象。小編為大家準(zhǔn)備了稅務(wù)師的練習(xí)題，趕緊來看看吧！

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)2019年發(fā)生的營(yíng)業(yè)收入為250萬元，營(yíng)業(yè)成本為150萬元，銷售費(fèi)用為15萬元，管理費(fèi)用為20萬元，投資收益為20萬元(收益)，資產(chǎn)減值損失為10萬元(損失)，公允價(jià)值變動(dòng)收益為30萬元(收益)，營(yíng)業(yè)外支出為7萬元，營(yíng)業(yè)外收入為8萬元。該企業(yè)2019年?duì)I業(yè)利潤(rùn)為(　　)萬元。

A.85

B.106

C.100

D.105

【正確答案】 D

【答案解析】

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=250-150-15-20+20-10+30=105(萬元)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

2019年2月1日，張某投資設(shè)立A個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，后來因?yàn)榻?jīng)營(yíng)不善決定解散，下列債務(wù)中，屬于第一順位獲得清償?shù)氖?　　)。

A.所欠B職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用

B.所欠稅款

C.所欠C公司貨款

D.所欠D公司房租

【正確答案】 A

【答案解析】

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散的，財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照下列順序清償：(1)所欠職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用；(2)所欠稅款；(3)其他債務(wù)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

稅務(wù)師為個(gè)體工商戶建立簡(jiǎn)易賬簿，除設(shè)置簡(jiǎn)易會(huì)計(jì)科目核算外，還要按月編制(　　)，在辦理當(dāng)期納稅申報(bào)時(shí)向主管財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.應(yīng)稅所得表

C.留存利潤(rùn)表

D.現(xiàn)金流量表

【正確答案】 B

【答案解析】

稅務(wù)師為個(gè)體工商戶建立簡(jiǎn)易賬簿，除設(shè)置簡(jiǎn)易會(huì)計(jì)科目核算外，還應(yīng)按月編制應(yīng)稅所得表，在辦理當(dāng)期納稅申報(bào)時(shí)向主管財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)印花稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是(　　)。

A.多貼印花稅票者，不得申請(qǐng)退稅，但可以申請(qǐng)下期抵扣

B.不論合同是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，都應(yīng)當(dāng)繳納印花稅

C.企業(yè)其他會(huì)計(jì)科目記載的資金轉(zhuǎn)為實(shí)收資本或資本公積的資金不需要繳納印花稅

D.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)租賃合同”繳納印花稅

【正確答案】 B

【答案解析】 

選項(xiàng)A：多貼印花稅票者，不得申請(qǐng)退稅或者抵扣；選項(xiàng)C：企業(yè)其他會(huì)計(jì)科目記載的資金轉(zhuǎn)為實(shí)收資本或資本公積的資金按規(guī)定貼花；選項(xiàng)D：企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同不屬于印花稅征稅范圍，不繳納印花稅。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營(yíng)貨物內(nèi)銷和出口業(yè)務(wù)，其出口貨物實(shí)行免抵退稅辦法。2019年4月，該企業(yè)在進(jìn)行增值稅免抵退稅計(jì)算時(shí)得出：當(dāng)期應(yīng)納增值稅為-40萬元，當(dāng)期免抵退稅額為50萬元。下列關(guān)于該企業(yè)相關(guān)稅務(wù)處理的表述中，正確的有(　　)。

A.當(dāng)期應(yīng)退還該企業(yè)增值稅50萬元

B.當(dāng)期應(yīng)退還該企業(yè)增值稅40萬元

C.當(dāng)期應(yīng)退還該企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅2.8萬元

D.當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅0.7萬元

E.當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)繳納教育費(fèi)附加0.3萬元

【正確答案】 B,D,E

【答案解析】 

選項(xiàng)A：該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅為-40萬元，當(dāng)期免抵退稅額為50萬元，當(dāng)期應(yīng)退稅額為40萬元，當(dāng)期免抵稅額=50-40=10(萬元)。選項(xiàng)C：對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。選項(xiàng)DE：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免、抵、退稅辦法后，經(jīng)稅務(wù)局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅(征)范圍，分別計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=10×7%=0.7(萬元)，當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)繳納教育費(fèi)附加=10×3%=0.3(萬元)。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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