遞延所得稅_2020年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》每日一練

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姚金宏2020-02-13 10:29:50

備考稅務(wù)師的同學(xué)們，對(duì)于遞延所得稅資產(chǎn)的相關(guān)知識(shí)大家掌握的熟練了嗎？小編為大家準(zhǔn)備了《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》科目相關(guān)知識(shí)的練習(xí)題，趕緊來(lái)看看吧！

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司擁有乙公司80%的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策。2018年6月1日，甲公司將自行生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價(jià)為800萬(wàn)元(不含增值稅)，成本為500萬(wàn)元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。至2018年12月31日，乙公司已對(duì)外售出該批存貨的40%，當(dāng)日，剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為250萬(wàn)元。甲公司、乙公司均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算其所得稅，適用的所得稅稅率均為25%。不考慮其他因素，2018年12月31日合并財(cái)務(wù)報(bào)表中因該業(yè)務(wù)應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)的金額為(　　)萬(wàn)元。

A.12.5

B.47.5

C.50

D.57.5

【正確答案】 D

【答案解析】

2018年12月31日剩余存貨在合并財(cái)務(wù)報(bào)表上的成本=500×60%=300(萬(wàn)元)，因可變現(xiàn)凈值為250萬(wàn)元，所以賬面價(jià)值為250萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)=800×60%=480(萬(wàn)元)，2018年12月31日合并財(cái)務(wù)報(bào)表中因該事項(xiàng)應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)=(480-250)×25%=57.5(萬(wàn)元)。

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