備考稅務(wù)師的同學(xué)們，大家要利用休息時(shí)間多去練習(xí)稅務(wù)師的相關(guān)題目。小編為大家準(zhǔn)備了稅務(wù)師的練習(xí)題，趕緊來(lái)看看吧！

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

甲公司因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題被消費(fèi)者起訴。2016年12月31日法院尚未判決，考慮到消費(fèi)者勝訴要求甲公司賠償?shù)目赡苄暂^大，甲公司為此確認(rèn)了500萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債。2017年2月20日，在甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外報(bào)出之前，法院判決消費(fèi)者勝訴，要求甲公司支付賠償款300萬(wàn)元。按照凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，不考慮相關(guān)稅費(fèi)及其他因素的影響。甲公司作為資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)進(jìn)行處理，下列表述中不正確的有(　　)。

A.調(diào)增2016年年末留存收益300萬(wàn)元

B.調(diào)減2016年年末留存收益300萬(wàn)元

C.調(diào)增2016年年末留存收益200萬(wàn)元

D.調(diào)減2016年年末留存收益200萬(wàn)元

E.調(diào)增2016年年末未分配利潤(rùn)180萬(wàn)元

【正確答案】 A,B,D

【答案解析】

 甲公司在2016年12月31日結(jié)賬時(shí)已經(jīng)知道消費(fèi)者勝訴的可能性較大，但不知道法院判決的確切結(jié)果，因此確認(rèn)了500萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債。2017年2月20日法院判決結(jié)果為甲公司預(yù)計(jì)負(fù)債的存在提供了進(jìn)一步的證據(jù)。此時(shí)，按照2016年12月31日存在狀況編制的財(cái)務(wù)報(bào)表所提供的信息已不能真實(shí)反映企業(yè)的實(shí)際情況，應(yīng)據(jù)此對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的數(shù)字進(jìn)行調(diào)整，調(diào)增2016年年末留存收益金額=500-300=200(萬(wàn)元)，其中調(diào)增2016年年末盈余公積20萬(wàn)元(200×10%)，調(diào)增2016年年末未分配利潤(rùn)180萬(wàn)元[200×(1-10%)]。

會(huì)計(jì)處理如下：

在法院判決時(shí)：

借：預(yù)計(jì)負(fù)債　　　　　　　　　　　　500

    貸：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　   300

         以前年度損益調(diào)整—營(yíng)業(yè)外支出　　 200

借：以前年度損益調(diào)整—營(yíng)業(yè)外支出　　　200

     貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)　　　　　180

             盈余公積　　　　　　　　　　　20

因該事項(xiàng)在在資產(chǎn)負(fù)債表日后期間進(jìn)行結(jié)案，應(yīng)該相應(yīng)的調(diào)整報(bào)告年度相應(yīng)數(shù)字的金額。所以該事項(xiàng)應(yīng)該調(diào)整2016年的留存收益的金額=180+20=200(萬(wàn)元)，調(diào)增未分配利潤(rùn)金額180萬(wàn)元。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)婚姻家庭法律制度的規(guī)定，下列表述中，屬于結(jié)婚的必備條件有(　　)。

A.達(dá)到法定婚齡

B.直系血親和三代以內(nèi)的旁系血親

C.有結(jié)婚合意

D.患有醫(yī)學(xué)上認(rèn)為不應(yīng)當(dāng)結(jié)婚的疾病

E.符合一夫一妻制

【正確答案】 A,C,E

【答案解析】

 (1)選項(xiàng)ACE：屬于結(jié)婚的必備條件；(2)選項(xiàng)BD：禁止結(jié)婚。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

稅務(wù)師代建個(gè)體工商業(yè)戶簡(jiǎn)易賬，按照制度規(guī)定除設(shè)置簡(jiǎn)易會(huì)計(jì)科目核算外，還要按月編制并向主管財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的報(bào)表是(　　)。

A.留存收益表

B.資產(chǎn)負(fù)債表

C.應(yīng)稅所得表

D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表

【正確答案】 C

【答案解析】

稅務(wù)師代為建賬建制除設(shè)置簡(jiǎn)易會(huì)計(jì)科目核算外，還要按月編制應(yīng)稅所得表，在辦理當(dāng)期納稅申報(bào)時(shí)向主管財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

2019年3月，甲公司受托為乙公司加工一批實(shí)木地板，合同注明由甲公司提供原材料40萬(wàn)元，并向乙公司收取加工費(fèi)5萬(wàn)元。已知購(gòu)銷合同的印花稅稅率為0.3‰，加工承攬合同印花稅稅率為0.5‰。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅(　　)元。

A.225

B.135

C.145

D.215

【正確答案】 C

【答案解析】

 由受托方提供原材料或主要材料的加工承攬合同，凡在合同中分別記載加工費(fèi)金額與原材料金額的，加工費(fèi)按“加工承攬合同”計(jì)稅、原材料金額按“購(gòu)銷合同”計(jì)稅，兩項(xiàng)稅額相加數(shù)，即合同應(yīng)貼印花。甲公司應(yīng)納印花稅=40×10000×0.3‰+5×10000×0.5‰=145(元)。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營(yíng)貨物內(nèi)銷和出口業(yè)務(wù)，其出口貨物實(shí)行免抵退稅辦法。2019年4月，該企業(yè)在進(jìn)行增值稅免抵退稅計(jì)算時(shí)得出：當(dāng)期應(yīng)納增值稅為-40萬(wàn)元，當(dāng)期免抵退稅額為50萬(wàn)元。下列關(guān)于該企業(yè)相關(guān)稅務(wù)處理的表述中，正確的有(　　)。

A.當(dāng)期應(yīng)退還該企業(yè)增值稅50萬(wàn)元

B.當(dāng)期應(yīng)退還該企業(yè)增值稅40萬(wàn)元

C.當(dāng)期應(yīng)退還該企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅2.8萬(wàn)元

D.當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅0.7萬(wàn)元

E.當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)繳納教育費(fèi)附加0.3萬(wàn)元

【正確答案】 B,D,E

【答案解析】

選項(xiàng)A：該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅為-40萬(wàn)元，當(dāng)期免抵退稅額為50萬(wàn)元，當(dāng)期應(yīng)退稅額為40萬(wàn)元，當(dāng)期免抵稅額=50-40=10(萬(wàn)元)。選項(xiàng)C：對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。選項(xiàng)DE：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免、抵、退稅辦法后，經(jīng)稅務(wù)局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅(征)范圍，分別計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=10×7%=0.7(萬(wàn)元)，當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)繳納教育費(fèi)附加=10×3%=0.3(萬(wàn)元)。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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