消費稅_2020年稅務師《稅法一》每日一練
來源：東奧會計在線責編：姚金宏2020-01-06 10:59:25
備戰(zhàn)2020年稅務師考試的同學們，學習新知識要細致、嚴謹。東奧小編為大家準備了下面《稅法一》的練習題，趕緊做做看吧！
【單項選擇題】
某酒廠2019年6月份生產一種新式糧食白酒，直接用于端午節(jié)職工福利2噸，已知該種白酒無同類產品出廠價，生產成本每噸38000元，成本利潤率為10%，糧食白酒定額稅率為0.5元/500克，比例稅率為20%。該廠當月應繳納的增值稅和消費稅合計為( )元。
A.36430
B.37310
C.38090
D.40590
【正確答案】 B
【答案解析】
自產產品用于職工福利的，視同銷售繳納增值稅和消費稅。
注意噸與克的換算，1噸=1000千克；1千克=1000克
從量消費稅=2×2000×0.5=2000(元)
從價消費稅=[2×38000×(1+10%)+2000]÷(1-20%)×20%=21400(元)
該廠當月應納消費稅=2000+21400=23400(元)
該廠當月應納增值稅=[2×38000×(1+10%)+23400]×13%=13910(元)
或者=[2×38000×(1+10%)+2000]÷(1-20%)×13%=13910(元)
當月應繳納增值稅、消費稅合計=23400+13910=37310(元)。
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備考稅務師考試的朋友們，按照考試的時間安排做練習題可以提前適應考試節(jié)奏，希望各位能夠認真準備稅務師考試。
注：以上習題內容出自東奧教研團隊
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