備考稅務(wù)師的小伙伴們，努力學(xué)習(xí)是為了自己能夠有一個(gè)更加美好的未來，既然定下了目標(biāo)就好好努力吧！小編給大家準(zhǔn)備了一些稅務(wù)師的練習(xí)題，趕緊來做做看吧！

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

2011年2月20日，甲公司以其一項(xiàng)專利權(quán)與乙公司的一座廠房進(jìn)行交換。甲公司該項(xiàng)專利權(quán)的賬面原價(jià)為800萬元，已計(jì)提攤銷320萬元，已計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備60萬元，交換當(dāng)日的公允價(jià)值為500萬元。乙公司廠房的賬面原價(jià)為1000萬元，已計(jì)提折舊600萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，當(dāng)日的公允價(jià)值為450萬元。乙公司另向甲公司支付補(bǔ)價(jià)50萬元。假定該項(xiàng)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，不考慮其他因素，則甲公司換入廠房應(yīng)確認(rèn)的收益為( )萬元。

A.20

B.30

C.50

D.80

【正確答案】 D

【答案解析】

甲公司換入廠房應(yīng)確認(rèn)的收益(即處置專利權(quán)應(yīng)確認(rèn)的利得)=500-(800-320-60)=80(萬元)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

行政執(zhí)法機(jī)關(guān)接到公安機(jī)關(guān)不予立案的通知后，認(rèn)為依法應(yīng)當(dāng)由公安機(jī)關(guān)決定立案時(shí)，下列做法符合規(guī)定的有(　　)。

A.直接提請(qǐng)作出不予立案決定的公安機(jī)關(guān)復(fù)議

B.向上一級(jí)公安機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議

C.直接建議人民檢察院依法進(jìn)行立案監(jiān)督

D.先提請(qǐng)作出不予立案決定的公安機(jī)關(guān)復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定仍有異議的，再建議人民檢察院依法進(jìn)行立案監(jiān)督

E.先向上一級(jí)公安機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定仍有異議的，再建議人民檢察院依法進(jìn)行立案監(jiān)督

【正確答案】 A,C,D

【答案解析】

(1)選項(xiàng)ABC：行政執(zhí)法機(jī)關(guān)接到公安機(jī)關(guān)不予立案的通知后，認(rèn)為依法應(yīng)當(dāng)由公安機(jī)關(guān)決定立案的，可以自接到不予立案通知書之日起3日內(nèi)，提請(qǐng)作出不予立案決定的公安機(jī)關(guān)復(fù)議，也可以建議人民檢察院依法進(jìn)行立案監(jiān)督；(2)選項(xiàng)DE：移送案件的行政執(zhí)法機(jī)關(guān)對(duì)公安機(jī)關(guān)不予立案的復(fù)議決定仍有異議的，應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)議決定通知書之日起3日內(nèi)建議人民檢察院依法進(jìn)行立案監(jiān)督。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

當(dāng)需要采取稅收保全措施時(shí)，下列資產(chǎn)中，不能納入稅收保全范圍的是(　　)。

A.被執(zhí)行人擁有的唯一一輛機(jī)動(dòng)車

B.被執(zhí)行人自有的金銀首飾

C.被執(zhí)行人新購入的價(jià)值4000元家具

D.被執(zhí)行人名下的別墅

【正確答案】 C

【答案解析】

個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品(不包括機(jī)動(dòng)車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房)及單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于滬港股票市場交易互聯(lián)互通機(jī)制試點(diǎn)有關(guān)稅收政策的理解，正確的有(　　)。

A.對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，暫免征收企業(yè)所得稅

B.對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的連續(xù)持有H股滿12個(gè)月的股息紅利所得，依法免征企業(yè)所得稅

C.內(nèi)地企業(yè)投資者自行申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)香港聯(lián)交所非H股上市公司已代扣代繳的股息紅利所得稅，可依法申請(qǐng)稅收抵免

D.對(duì)香港市場企業(yè)投資者投資上交所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，暫免征收企業(yè)所得稅

E.對(duì)香港市場企業(yè)投資者投資上交所上市A股取得的股息紅利所得，在香港中央結(jié)算有限公司不具備向中國結(jié)算提供投資者的身份及持股時(shí)間等明細(xì)數(shù)據(jù)的條件之前，暫時(shí)執(zhí)行按持股時(shí)間實(shí)行差別化征稅政策

【正確答案】 B,C,D

【答案解析】 

選項(xiàng)A：對(duì)內(nèi)地企業(yè)投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，計(jì)入其收入總額，依法征收企業(yè)所得稅。選項(xiàng)E：對(duì)香港市場企業(yè)投資者投資上交所上市A股取得的股息紅利所得，在香港中央結(jié)算有限公司不具備向中國結(jié)算提供投資者的身份及持股時(shí)間等明細(xì)數(shù)據(jù)的條件之前，暫不執(zhí)行按持股時(shí)間實(shí)行差別化征稅政策，由上市公司按照10%的稅率代扣所得稅，并向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理扣繳申報(bào)。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人將住房對(duì)外銷售的稅收政策，說法正確的是(　　)。

A.2019年6月，李某將位于北京的2016年購買的非普通住房對(duì)外銷售，免征增值稅

B.2019年6月，王某將位于上海的2018年購買的普通住房對(duì)外銷售，免征增值稅

C.2019年6月，張某將位于大連的2016年購買的非普通住房對(duì)外銷售，免征增值稅

D.2019年6月，孫某將位于長春的2018年購買的住房對(duì)外銷售，差額計(jì)征增值稅

【正確答案】 C

【答案解析】

個(gè)人將購買不足2年的住房對(duì)外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅(選項(xiàng)D錯(cuò)誤)；個(gè)人將購買2年以上(含2年)的住房對(duì)外銷售的，免征增值稅(選項(xiàng)C正確，注意：這里無論是普通住房還是非普通住房都是免征增值稅的)。上述政策適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū)。個(gè)人將購買不足2年的住房對(duì)外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅(選項(xiàng)B錯(cuò)誤)；個(gè)人將購買2年以上(含2年)的非普通住房對(duì)外銷售的，以銷售收入減去購買住房價(jià)款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅(選項(xiàng)A錯(cuò)誤)；個(gè)人將購買2年以上(含2年)的普通住房對(duì)外銷售的，免征增值稅。上述政策僅適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市。

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成功是需要大家堅(jiān)持不懈才會(huì)得到的，每一個(gè)目標(biāo)都應(yīng)該努力去實(shí)現(xiàn)，不能輕易得浪費(fèi)自己的時(shí)間。希望各位能把握機(jī)會(huì)，抓緊時(shí)間好好準(zhǔn)備稅務(wù)師考試。

  注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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