備考稅務(wù)師考試的考生朋友們，才華是刀刃，辛苦是磨刀石，再鋒利的刀刃，若日久不磨，也會(huì)生銹，成為廢物，如果想要一直“鋒利”，就要時(shí)常打磨。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于母公司投資收益和子公司利潤(rùn)分配的抵銷(xiāo)分錄的表述中，錯(cuò)誤的是(　　)。(2015年)

A.抵銷(xiāo)母公司投資收益按照調(diào)整后凈利潤(rùn)份額計(jì)算，而計(jì)算少數(shù)股東損益的凈利潤(rùn)份額不需調(diào)整

B.抵銷(xiāo)期末未分配利潤(rùn)按照期初和調(diào)整后的凈利潤(rùn)減去實(shí)際分配后的余額計(jì)算

C.抵銷(xiāo)母公司投資收益和少數(shù)股東損益均按照調(diào)整后的凈利潤(rùn)份額計(jì)算

D.抵銷(xiāo)子公司利潤(rùn)分配有關(guān)項(xiàng)目按照子公司實(shí)際提取和分配數(shù)計(jì)算

【正確答案】A

【答案解析】

選項(xiàng)A，抵銷(xiāo)母公司投資收益和少數(shù)股東損益的金額都應(yīng)當(dāng)按照調(diào)整后凈利潤(rùn)計(jì)算。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，受贈(zèng)人有下列(　　)情形之一的，贈(zèng)與人可以撤銷(xiāo)贈(zèng)與。

A.嚴(yán)重侵害贈(zèng)與人

B.嚴(yán)重侵害贈(zèng)與人的近親屬

C.不履行贈(zèng)與合同約定的義務(wù)

D.對(duì)贈(zèng)與人有扶養(yǎng)義務(wù)而不履行

E.將贈(zèng)與的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)贈(zèng)他人的

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】

受贈(zèng)人有下列情形之一的，贈(zèng)與人可以撤銷(xiāo)贈(zèng)與：(1)嚴(yán)重侵害贈(zèng)與人或者贈(zèng)與人的近親屬。(2)對(duì)贈(zèng)與人有扶養(yǎng)(撫養(yǎng)、贍養(yǎng))義務(wù)而不履行。(3)不履行贈(zèng)與合同約定的義務(wù)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)為非輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人，取得上月開(kāi)具的“增值稅專(zhuān)用發(fā)票”，當(dāng)期在增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)確認(rèn)并選擇用于申報(bào)抵扣，應(yīng)填在增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)(　　)。(2014年考題改編)

A.第2欄“認(rèn)證相符的增值稅專(zhuān)用發(fā)票—本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”

B.第3欄“認(rèn)證相符的增值稅專(zhuān)用發(fā)票—前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”

C.第8b欄“其他扣稅憑證—其他”

D.第33欄“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額—其他扣稅憑證—其他”

【正確答案】A

【答案解析】

增值稅專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)期選擇用于申報(bào)抵扣，應(yīng)填在增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)第2欄“認(rèn)證相符的增值稅專(zhuān)用發(fā)票—本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”處。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有(　　)。

A.按金額比例貼花的應(yīng)稅憑證，未標(biāo)明金額的，暫不貼花

B.按比例稅率計(jì)算納稅而應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅

C.財(cái)產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過(guò)1角但不足5元的，按5元貼花

D.按比例稅率計(jì)算納稅應(yīng)納稅額在1角以上的，其稅額尾數(shù)不滿(mǎn)5分的按5分計(jì)算

E.按比例稅率計(jì)算納稅應(yīng)納稅額在1角以上的，其稅額尾數(shù)滿(mǎn)5分的按1角計(jì)稅貼花

【正確答案】B,E

【答案解析】

選項(xiàng)A：按金額比例貼花的應(yīng)稅憑證，未標(biāo)明金額的，應(yīng)按照憑證所載數(shù)量及市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算金額，依適用稅率貼足印花。選項(xiàng)C：財(cái)產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過(guò)1角但不足1元的，按1元貼花。選項(xiàng)D：按比例稅率計(jì)算納稅應(yīng)納稅額在1角以上的，其稅額尾數(shù)不滿(mǎn)5分的不計(jì)。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

位于某縣的甲地板廠(chǎng)為外商投資企業(yè)，2019年5月份購(gòu)進(jìn)一批木材，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明不含稅價(jià)款800000元，當(dāng)月委托位于市區(qū)的乙工廠(chǎng)加工成實(shí)木地板，支付不含稅加工費(fèi)150000元。乙工廠(chǎng)2019年5月份交付50%的實(shí)木地板，2019年6月份完工交付剩余部分。已知乙工廠(chǎng)無(wú)同類(lèi)實(shí)木地板銷(xiāo)售價(jià)格，實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%，乙工廠(chǎng)在2019年5月應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅(　　)元。

A.1250

B.1750

C.2500

D.3500

【正確答案】B

【答案解析】

本題將消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、稅額計(jì)算與城建稅的稅率應(yīng)用、稅額計(jì)算結(jié)合在一起。乙工廠(chǎng)在2019年5月應(yīng)代收代繳城建稅=(150000+800000)/(1-5%)×5%×50%×7%=1750(元)。

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備考稅務(wù)師考試的小伙伴們，勤奮是通往天才的必經(jīng)之路，成果是印證天才的標(biāo)準(zhǔn)。在成果面前，每一位天才都會(huì)感到欣慰，欣慰不是因?yàn)槿〉玫某晒?，而是因?yàn)樽约焊冻龅呐Α?/span>

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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