備考稅務(wù)師的考生朋友們，努力就是朝著自己的目標(biāo)去奮斗，努力是通往成功的必經(jīng)之路，東奧小編已將今天的每日一練匯總在下文中，小伙伴們趕快來(lái)努力學(xué)習(xí)吧！

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲企業(yè)2019年為開(kāi)發(fā)新技術(shù)發(fā)生研發(fā)支出共計(jì)800萬(wàn)元。其中研究階段支出200萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段不符合資本化條件的支出60萬(wàn)元，其余的均符合資本化條件。2019年末該無(wú)形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除。形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%攤銷(xiāo)。假定該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)在2019年尚未攤銷(xiāo)，則2019年年末該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為(　　)萬(wàn)元。

A.130

B.260

C.405

D.390  

【正確答案】C

【答案解析】

該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)2019年的賬面價(jià)值=800-200-60=540(萬(wàn)元)，計(jì)稅基礎(chǔ)=540×175%=945(萬(wàn)元)，產(chǎn)生的暫時(shí)性差異=945-540=405(萬(wàn)元)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《行政復(fù)議法實(shí)施條例》，下列關(guān)于行政復(fù)議一般申請(qǐng)期限計(jì)算方法的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　　)。(2014年)

A.當(dāng)場(chǎng)作出具體行政行為的，自具體行政行為作出之日起計(jì)算

B.具體行政行為依法通過(guò)公告形式告知受送達(dá)人的，自公告規(guī)定的期限屆滿(mǎn)之日起計(jì)算

C.載明具體行政行為的法律文書(shū)直接送達(dá)的，自受送達(dá)人簽收之日起計(jì)算

D.行政機(jī)關(guān)作出具體行政行為時(shí)未告知當(dāng)事人，事后補(bǔ)充告知的，自行政機(jī)關(guān)發(fā)出補(bǔ)充告知的通知之日起計(jì)算

【正確答案】D

【答案解析】

選項(xiàng)D：行政機(jī)關(guān)作出具體行政行為時(shí)未告知公民、法人或者其他組織，事后補(bǔ)充告知的，自該公民、法人或者其他組織收到行政機(jī)關(guān)補(bǔ)充告知的通知之日起計(jì)算。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司為增值稅一般納稅人，在接受稅務(wù)稽查過(guò)程中被查出增值稅抵扣不符合規(guī)定，其中不予抵扣金額為100萬(wàn)元，則下列會(huì)計(jì)處理正確的是(　　)。

A.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”

B.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅檢查調(diào)整”

C.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”

D.借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”

【正確答案】B

【答案解析】

接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查調(diào)整增值稅的一般使用“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅檢查調(diào)整”科目進(jìn)行核算。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

國(guó)際上居住國(guó)政府可選擇采用免稅法、抵免法、稅收饒讓、扣除法和低稅法等方法，減除國(guó)際重復(fù)征稅，其中(　　)是普遍采用的方法。

A.免稅法

B.稅收饒讓

C.扣除法

D.抵免法

【正確答案】D

【答案解析】

國(guó)際上居住國(guó)政府可選擇采用免稅法、抵免法、稅收饒讓、扣除法和低稅法等方法，減除國(guó)際重復(fù)征稅，其中抵免法是普遍采用的方法。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，委托加工的特點(diǎn)是(　　)。

A.委托方提供原料或主要材料，受托方代墊輔助材料并收取加工費(fèi)

B.委托方支付加工費(fèi)，受托方提供原料或主要材料

C.委托方支付加工費(fèi)，受托方以委托方的名義購(gòu)買(mǎi)原料或主要材料

D.委托方支付加工費(fèi)，受托方先購(gòu)買(mǎi)原料或主要材料再賣(mài)給委托方進(jìn)行加工

【正確答案】A

【答案解析】

委托加工生產(chǎn)方式是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔料的生產(chǎn)方式。除此之外都不能稱(chēng)作委托加工。

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備考2019年稅務(wù)師考試的同學(xué)們，在努力拼搏的過(guò)程中，遇到困難是在所難免的，面對(duì)困難要振作，積極戰(zhàn)勝困難，相信自己，朝著目標(biāo)堅(jiān)定地奔跑吧！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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