功崇惟志，業(yè)廣惟勤。備考稅務(wù)師的小伙伴們，只要在學(xué)習(xí)上做到勤奮努力，你就會(huì)變得博學(xué)廣識(shí)，只有這樣做了，才有取得成就的機(jī)會(huì)，下面是稅務(wù)師每日一練的習(xí)題，來(lái)做題吧！

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司2016年發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出共計(jì)400萬(wàn)元，其中研究階段支出120萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段不符合資本化條件的支出40萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件的支出240萬(wàn)元，至2016年12月31日，形成的無(wú)形資產(chǎn)已攤銷20萬(wàn)元。甲公司適用的所得稅稅率為25%，下列說(shuō)法中正確的是(　　)。

A.2016年12月31日該無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

B.2016年12月31日無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為220萬(wàn)元

C.2016年12月31日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)5萬(wàn)元

D.2016年12月31日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)41.25萬(wàn)元

【正確答案】A

【答案解析】

2016年12月31日無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值=240-20=220(萬(wàn)元)，計(jì)稅基礎(chǔ)=220×175%=385(萬(wàn)元)，可抵扣暫時(shí)性差異余額=385-220=165(萬(wàn)元)，但不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于國(guó)有獨(dú)資公司的說(shuō)法中，正確的有(　　)。

A.董事會(huì)成員中的職工代表由公司職工代表大會(huì)民主選舉產(chǎn)生

B.不設(shè)立股東會(huì)，由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)行使股東會(huì)職權(quán)

C.監(jiān)事會(huì)成員中的職工代表比例不得低于1/3

D.經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)同意，董事會(huì)成員可以兼任經(jīng)理

E.董事每屆任期為4年，董事會(huì)設(shè)董事長(zhǎng)1人，可以設(shè)副董事長(zhǎng)

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】

選項(xiàng)E：董事每屆任期不得超過(guò)3年。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

設(shè)置簡(jiǎn)易賬和復(fù)式賬的個(gè)體工商戶都要求編報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表是(　　)。

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.留存收益表

C.應(yīng)稅所得表

D.現(xiàn)金流量表

【正確答案】C

【答案解析】

設(shè)置簡(jiǎn)易賬和復(fù)式賬的個(gè)體工商戶都要求編報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表是應(yīng)稅所得表。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

發(fā)生于締約國(guó)一方而支付給締約國(guó)另一方居民的特許權(quán)使用費(fèi)，可以在該締約國(guó)另一方征稅。也可以在其發(fā)生的締約國(guó)照章征稅，如果特許權(quán)使用費(fèi)受益所有人是締約國(guó)另一方居民，則所征稅款不應(yīng)超過(guò)特許權(quán)使用費(fèi)總額的(　　)。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

【正確答案】A

【答案解析】

如果特許權(quán)使用費(fèi)受益所有人是締約國(guó)另一方居民，則所征稅款不應(yīng)超過(guò)特許權(quán)使用費(fèi)總額的10%。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)2019年4月研發(fā)生產(chǎn)一種新型白酒，產(chǎn)量為2噸，成本共計(jì)20萬(wàn)元。企業(yè)當(dāng)月將該白酒對(duì)外贈(zèng)送，該新型白酒沒(méi)有同類售價(jià)。已知白酒的成本利潤(rùn)率為10%，適用的消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/斤，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為(　　)元。

A.46400

B.55000

C.57500

D.62000 

【正確答案】C

【答案解析】

組成計(jì)稅價(jià)格=[200000×(1+10%)+2000×2×0.5]÷(1-20%)=277500(元)，應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=277500×20%+2000×2×0.5=57500(元)。

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備考2019年稅務(wù)師考試的同學(xué)們，富蘭克林說(shuō)：“凡事勤則易，凡事惰則難?！比绻忝刻於记趭^努力地學(xué)習(xí)，你就會(huì)發(fā)現(xiàn)記憶知識(shí)其實(shí)并不困難。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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