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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司為增值稅一般納稅人，甲公司和乙公司共同設(shè)立一項(xiàng)安排丙，假定該安排劃分為共同經(jīng)營(yíng)，甲公司和乙公司對(duì)于安排丙的資產(chǎn)、負(fù)債及損益分別享有50%的份額。2017年12月31日，甲公司支付采購(gòu)價(jià)款(不含增值稅)100萬(wàn)元，購(gòu)入安排丙的一批產(chǎn)品，甲公司將該批產(chǎn)品作為存貨入賬，尚未對(duì)外出售。該批產(chǎn)品在安排丙中的賬面價(jià)值為80萬(wàn)元。甲公司2017年12月31日應(yīng)確認(rèn)存貨(　　)萬(wàn)元。

A.100

B.80

C.90

D.0

【正確答案】C

【答案解析】

安排丙因上述交易確認(rèn)了收益20萬(wàn)元。甲公司對(duì)該收益按份額應(yīng)享有10萬(wàn)元(20×50%)。但由于在資產(chǎn)負(fù)債表日，該項(xiàng)存貨仍未出售給第三方，因此該未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益10萬(wàn)元應(yīng)當(dāng)被抵銷，相應(yīng)減少存貨的賬面價(jià)值。但乙公司對(duì)該收益應(yīng)享有10萬(wàn)元(20×50%)，應(yīng)當(dāng)予以確認(rèn)，乙公司享有的10萬(wàn)元收益反映在甲公司存貨的期末賬面價(jià)值中，甲公司應(yīng)確認(rèn)存貨=100-10=90(萬(wàn)元)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于所有權(quán)善意取得的表述中，正確的有(　　)。

A.所有權(quán)的善意取得屬于繼受取得

B.需要受讓人受讓該財(cái)產(chǎn)時(shí)是善意的

C.需要以合理的價(jià)格轉(zhuǎn)讓

D.僅適用于動(dòng)產(chǎn)，不適用于不動(dòng)產(chǎn)

E.需要登記的已經(jīng)登記，不需要登記的已經(jīng)交付

【正確答案】B,C,E

【答案解析】

(1)選項(xiàng)A：所有權(quán)的善意取得屬于原始取得。(2)選項(xiàng)D：善意取得不僅適用于動(dòng)產(chǎn)，也適用于不動(dòng)產(chǎn)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

納稅人因有某些特殊困難，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)(　　)個(gè)月。(2018年)

A.1

B.3

C.2

D.4

【正確答案】B

【答案解析】

納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不能超過(guò)3個(gè)月。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于契稅的說(shuō)法中正確的有(　　)。

A.對(duì)金融租賃公司開展售后回租業(yè)務(wù)，承受承租人房屋、土地權(quán)屬的，照章征稅

B.居民因個(gè)人房屋被征收而選擇貨幣補(bǔ)償用以重新購(gòu)置房屋，并且購(gòu)房成交價(jià)格不超過(guò)貨幣補(bǔ)償?shù)模瑢?duì)新購(gòu)房屋免征契稅

C.個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)者將其個(gè)人名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至個(gè)體工商戶名下免征契稅

D.合伙企業(yè)的合伙人將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至合伙企業(yè)名下征收契稅

E.居民因個(gè)人房屋被征收而選擇房屋產(chǎn)權(quán)調(diào)換的按規(guī)定征收契稅

【正確答案】A,B,C

【答案解析】

選項(xiàng)D：合伙企業(yè)的合伙人將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至合伙企業(yè)名下，免征契稅。選項(xiàng)E：居民因個(gè)人房屋被征收而選擇房屋產(chǎn)權(quán)調(diào)換，并且不繳納房屋產(chǎn)權(quán)調(diào)換差價(jià)的，對(duì)新?lián)Q房屋免征契稅。繳納房屋產(chǎn)權(quán)調(diào)換差價(jià)的，對(duì)差價(jià)部分按規(guī)定征收契稅。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有(　　)。(2014年)

A.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天

B.采取預(yù)收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

C.采取直接收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，為收款的當(dāng)天

D.采取分期收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，為合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天

E.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的，為支付首筆貨款或首次開具支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天

【正確答案】A,C,D,E

【答案解析】

選項(xiàng)B：采取預(yù)收款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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