備考稅務(wù)師的小伙伴們，涓滴之水終可磨損大石，不是因?yàn)樗牧α繌?qiáng)大，而是因?yàn)樗鼤円共簧岬牡螇嫛Ｖ挥星趭^不懈的努力，才能為我們帶來(lái)成功的機(jī)會(huì)。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

2019年6月1日，英明公司購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，以銀行存款支付價(jià)款300萬(wàn)元，并支付增值稅稅額39萬(wàn)元，購(gòu)入后立即達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備的預(yù)計(jì)使用壽命為8年，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬(wàn)元，采用年限平均法計(jì)提折舊。2020年12月31日因出現(xiàn)減值跡象，對(duì)該設(shè)備進(jìn)行減值測(cè)試，預(yù)計(jì)該設(shè)備的公允價(jià)值為200萬(wàn)元，處置費(fèi)用為15萬(wàn)元。如果繼續(xù)使用，預(yù)計(jì)未來(lái)使用及處置產(chǎn)生現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為175萬(wàn)元。假定原預(yù)計(jì)使用壽命、凈殘值以及選用的折舊方法不變。假定不考慮其他因素，英明公司2020年12月31日對(duì)該生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的金額為(　　)萬(wàn)元。

A.0

B.47.5

C.62.5

D.72.5

【正確答案】C

【答案解析】

2020年12月31日固定資產(chǎn)已計(jì)提折舊的金額=(300-20)÷8×1.5=52.5(萬(wàn)元)，2020年12月31日固定資產(chǎn)減值測(cè)試前的賬面價(jià)值=300-52.5=247.5(萬(wàn)元)，公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額=200-15=185(萬(wàn)元)，大于預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值175萬(wàn)元，所以可收回金額為185萬(wàn)元，因此應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的金額=247.5-185=62.5(萬(wàn)元)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于觀念交付方式的是(　　)。

A.現(xiàn)實(shí)交付

B.簡(jiǎn)易交付

C.指示交付

D.占有改定

【正確答案】A

【答案解析】

交付包括現(xiàn)實(shí)交付和觀念交付，觀念交付方式包括簡(jiǎn)易交付、指示交付、占有改定。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于稅務(wù)登記管理的相關(guān)表述中，錯(cuò)誤的是(　　)。

A.企業(yè)改變名稱需要辦理變更稅務(wù)登記

B.企業(yè)發(fā)生改變住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)的需辦理變更稅務(wù)登記

C.企業(yè)被工商局吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記

D.納稅人在辦理注銷登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款、繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件

【正確答案】B

【答案解析】

涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的需辦理注銷稅務(wù)登記。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

契稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起(　　)內(nèi)，向(　　)的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。

A.10日，納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地

B.15日，納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地

C.10日，土地、房屋所在地

D.15日，土地、房屋所在地

【正確答案】C

【答案解析】

契稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某礦山企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要開(kāi)采中重稀土，并由其關(guān)聯(lián)企業(yè)甲公司(增值稅一般納稅人)銷售，該礦山企業(yè)與甲公司實(shí)行按成本價(jià)結(jié)算。2016年6月甲公司銷售稀土取得不含稅銷售額3800萬(wàn)元，與礦山企業(yè)結(jié)算的成本價(jià)為2000萬(wàn)元。本月該礦山企業(yè)零星銷售稀土，取得不含稅銷售額20萬(wàn)元，該礦山企業(yè)2016年6月應(yīng)繳納資源稅(　　)萬(wàn)元。(資源稅稅率27%)

A.1031.40

B.545.40

C.599.40

D.540.00

【正確答案】A

【答案解析】

本題考查資源稅特殊情形下銷售額的確定。納稅人開(kāi)采應(yīng)稅產(chǎn)品由其關(guān)聯(lián)單位對(duì)外銷售的，按其關(guān)聯(lián)單位的銷售額征收資源稅。該礦山企業(yè)2016年6月應(yīng)繳納資源稅=(3800+20)×27%=1031.40(萬(wàn)元)。

備考稅務(wù)師考試的小伙伴們，在通往成功的道路上，只有勤奮刻苦、努力拼搏的人才能夠彌補(bǔ)自己的不足，超越平庸，取得最后的勝利。

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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