沒有平日的失敗，就沒有最終的成功。重要的是分析失敗原因并吸取教訓(xùn)。2019年稅務(wù)師的備考之旅已經(jīng)啟程，同學(xué)們快快開始每天的練習(xí)吧！

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

長(zhǎng)江公司2016年年初制定并實(shí)施一項(xiàng)短期利潤(rùn)分享計(jì)劃，以激勵(lì)公司管理層更好提供服務(wù)。該計(jì)劃規(guī)定，長(zhǎng)江公司全年凈利潤(rùn)指標(biāo)為3000萬(wàn)元。如果在公司管理層努力下完成的凈利潤(rùn)超過3000萬(wàn)元。公司管理層可以分享超過3000萬(wàn)元凈利潤(rùn)部分的20%作為額外報(bào)酬，長(zhǎng)江公司2016年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)3500萬(wàn)元。假定不考慮離職等其他情形。則長(zhǎng)江公司2016年12月31日因該項(xiàng)短期利潤(rùn)分享計(jì)劃應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額是(　　)萬(wàn)元。(2017年)

A.100

B.0

C.600

D.700

【正確答案】A

【答案解析】

長(zhǎng)江公司2016年12月31日因該項(xiàng)短期利潤(rùn)分享計(jì)劃應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額=(3500-3000)×20%=100(萬(wàn)元)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

關(guān)于納稅人權(quán)利和義務(wù)的說法，正確的是(　　)。

A.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收保全措施不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴

B.納稅人接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)，對(duì)檢查人員的詢問可以保持沉默

C.納稅人自結(jié)算稅款之日起3年后發(fā)現(xiàn)多繳納稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳稅款，但不加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還

D.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為自己的財(cái)務(wù)狀況包括欠稅的情況保密

【正確答案】A

【答案解析】

本題考查納稅人的權(quán)利、義務(wù)。選項(xiàng)A：稅收保全措施不屬于征稅行為，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收保全措施不服的，既可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院起訴。選項(xiàng)B：納稅人要接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)證明資料，不得拒絕、隱瞞;選項(xiàng)C：納稅人自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還;選項(xiàng)D：納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自己的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況及有關(guān)資料等(不含欠稅的情況)保守秘密。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于行政行為效力的表述中，正確的是(　　)。

A.行政行為具有確定力，一經(jīng)作出不得變更或撤銷

B.行政行為具有公定力，行政主體無須征得行政相對(duì)方同意

C.行政行為具有拘束力，行政相對(duì)人應(yīng)當(dāng)予以服從

D.行政行為具有執(zhí)行力，一經(jīng)生效，行政主體即可強(qiáng)制執(zhí)行

【正確答案】C

【答案解析】

(1)選項(xiàng)A：行政行為具有確定力，但并不意味著不能變更或撤銷，基于法定理由、經(jīng)過法定程序，可依法變更或撤銷。(2)選項(xiàng)B：行政行為的公定力，是指行政行為一經(jīng)作出，即推定為合法有效，相關(guān)當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)予以遵守和服從。(3)選項(xiàng)D：當(dāng)行政相對(duì)方拒不履行義務(wù)的情況下，行政行為才需要強(qiáng)制執(zhí)行。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

2017年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)稅收入總額150萬(wàn)元，成本費(fèi)用支出總額112萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為20%。2017年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬(wàn)元。

A.2.8

B.7.5

C.5.6

D.7

【正確答案】D

【答案解析】

該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=112÷(1-20%)×20%=28(萬(wàn)元)，應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×25%=28×25%=7(萬(wàn)元)。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的是(　　)。

A.增值稅實(shí)行即征即退辦法的，隨增值稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅予以退還

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，一般按納稅人所在地適用稅率確定

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅

D.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征消費(fèi)稅和增值稅的，征收城市維護(hù)建設(shè)稅

【正確答案】B

【答案解析】

選項(xiàng)A：對(duì)增值稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨增值稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不予退(返)還;選項(xiàng)C：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)，是納稅人實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅;選項(xiàng)D：對(duì)出口產(chǎn)品不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅，對(duì)進(jìn)口貨物不征收城建稅(進(jìn)口不征，出口不退)。

同學(xué)們?cè)趥淇紝W(xué)習(xí)的過程中如果遇到難以理解的知識(shí)點(diǎn)，或是不太明白的練習(xí)題，也可以向東奧的答疑團(tuán)隊(duì)進(jìn)行提問。希望在我們的共同努力之下，各位考生都能夠順利通關(guān)2019年的稅務(wù)師考試！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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