有志者，事竟成。備考2019年稅務(wù)師考試，希望考生們都能夠打起精神，迎接每一次挑戰(zhàn)，堅持到終點。先來和東奧小編一起做一套今天的稅務(wù)師習(xí)題吧！

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

某企業(yè)計劃投資購買一臺設(shè)備生產(chǎn)新產(chǎn)品，設(shè)備價值為35萬元，使用壽命5年，直線法計提折舊，稅法殘值為5萬元，流動資產(chǎn)需增加20萬元的投資，項目終結(jié)期回收，使用該設(shè)備每年給企業(yè)帶來銷售收入38萬元，付現(xiàn)成本10萬元，若企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，預(yù)計最終殘值為0，則該項目第5年的現(xiàn)金凈流量為(　　)萬元。

A.54.29

B.38.75

C.43.75

D.52

【正確答案】C

【答案解析】

折舊額=(設(shè)備原值-稅法殘值)/使用年限=（35-5）/5=6（萬元），1～4年經(jīng)營期現(xiàn)金凈流量=38×（1-25%）-10×（1-25%）+6×25%=22.5（萬元），第5年現(xiàn)金凈流量=22.5+20+5×25%=43.75（萬元），選項C正確。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

關(guān)于納稅評估結(jié)果的處理，下列說法正確的有(　　)。(2015年)

A.稅務(wù)約談的對象限于企業(yè)財務(wù)會計人員，不得約談企業(yè)其他相關(guān)人員

B.對納稅評估中發(fā)現(xiàn)的計算和填寫錯誤，可提請納稅人自行改正

C.納稅評估中發(fā)現(xiàn)的需要提請納稅人進行陳述說明的問題，應(yīng)由主管稅務(wù)機關(guān)約談納稅人

D.對約談中發(fā)現(xiàn)的必須到生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)場了解情況的，應(yīng)移交稅務(wù)稽查部門處理

E.稅務(wù)約談必須由納稅人參加，不得委托代理人參加

【正確答案】BC

【答案解析】

選項A：稅務(wù)約談的對象主要是企業(yè)財務(wù)會計人員，因評估工作需要，必須約談企業(yè)其他相關(guān)人員的，應(yīng)經(jīng)稅源管理部門批準(zhǔn)并通過企業(yè)財務(wù)部門進行安排；選項D：應(yīng)經(jīng)所在地稅源管理部門批準(zhǔn)，由稅收管理員進行實地調(diào)查核實；選項E：納稅人可以委托稅務(wù)代理人進行稅務(wù)約談。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

行政強制機關(guān)實施行政強制，有下列情形的，由上級行政機關(guān)或者有關(guān)部門責(zé)令改正，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分的有(　　)。

A.沒有法律、法規(guī)依據(jù)的

B.改變行政強制對象、條件、方式的

C.緊急情況下，在夜間或者法定節(jié)假日實施行政強制執(zhí)行的

D.對居民生活采取停止供水、供電、供熱、供燃?xì)獾确绞狡仁巩?dāng)事人履行相關(guān)行政決定的

E.違反法定程序?qū)嵤┬姓娭频?/p>

【正確答案】ABCD

【答案解析】

選項C：行政機關(guān)實施行政強制執(zhí)行，不得在夜間或者法定節(jié)假日實施，但是情況緊急的除外。

《稅法二》

【單項選擇題】

當(dāng)跨國納稅人的國外經(jīng)營活動盈虧并存時，對納稅人有利的稅額抵免方法是(　　)。(2017年)

A.分國分項限額法

B.分項限額法

C.綜合限額法

D.分國限額法

【正確答案】D

【答案解析】

當(dāng)跨國納稅人的國外經(jīng)營活動盈虧并存時，實行分國限額法對納稅人有利，采用綜合限額法對居住國有利。

《稅法一》

【多項選擇題】

甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年2月進口1輛小汽車自用，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為30萬元，關(guān)稅稅率為20%，消費稅稅率為3%，則下列關(guān)于甲企業(yè)應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅的計算，正確的有(　　)。

A.甲企業(yè)應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)增值稅1.11萬元

B.甲企業(yè)應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)增值稅6.31萬元

C.甲企業(yè)應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)消費稅1.08萬元

D.甲企業(yè)應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)消費稅1.11萬元

E.甲企業(yè)應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅合計2.19萬元

【正確答案】BD

【答案解析】

進口貨物，不適用征收率。甲企業(yè)應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)增值稅=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）÷（1-消費稅稅率）×增值稅稅率=（30+30×20%）÷（1-3%）×17%=6.31（萬元）；甲企業(yè)應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)消費稅=（30+30×20%）÷（1-3%）×3%=1.11（萬元）。甲企業(yè)應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅合計=6.31+1.11=7.42（萬元）。

每一次失敗都是一枚軍功章。它在提醒著我們要不斷向前，不斷進步。2019年稅務(wù)師考試時間現(xiàn)已確定，考生們要做好備考準(zhǔn)備，積極的備戰(zhàn)考試。