稅務(wù)師考生們?cè)趶?fù)習(xí)的過(guò)程中要合理計(jì)劃好時(shí)間，可以將難背的知識(shí)點(diǎn)都記到小本子上方便路上背誦。東奧小編為大家準(zhǔn)備了稅務(wù)師練習(xí)題，供大家參考學(xué)習(xí)。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司于2016年初開(kāi)始研發(fā)一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)，共發(fā)生研發(fā)支出500萬(wàn)元，其中研究階段支出100萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段不符合資本化條件支出100萬(wàn)元，符合資本化條件支出為300萬(wàn)元，假定該無(wú)形資產(chǎn)于2016年7月1日達(dá)到預(yù)定用途，采用直線(xiàn)法按5年攤銷(xiāo)，無(wú)殘值。甲公司2016年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。假定無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)計(jì)入管理費(fèi)用。甲公司2016年12月31日下列會(huì)計(jì)處理中錯(cuò)誤的是(　　)。

A.2016年12月31日無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值為270萬(wàn)元

B.2016年12月31日無(wú)形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)405萬(wàn)元

C.2016年12月31日確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)33.75萬(wàn)元

D.2016年應(yīng)交所得稅221.25萬(wàn)元

【正確答案】C

【答案解析】

無(wú)形資產(chǎn)2016年按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)入管理費(fèi)用的金額=100+100+300÷5÷12×6=230(萬(wàn)元)，2016年應(yīng)交所得稅=(1000-230×50%)×25%=221.25(萬(wàn)元)，選項(xiàng)D正確；2016年12月31日無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值=300-300÷5÷12×6=270(萬(wàn)元)，選項(xiàng)A正確；2016年12月31日無(wú)形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)=270×150%=405(萬(wàn)元)，選項(xiàng)B正確；該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異=405-270=135(萬(wàn)元)，但不能確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在預(yù)售自建商品房預(yù)繳土地增值稅時(shí)應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為(　　)。

A.借：固定資產(chǎn)清理

     貸：銀行存款

B.借：稅金及附加

     貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交土地增值稅

C.借：開(kāi)發(fā)成本

     貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交土地增值稅

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交土地增值稅

     貸：銀行存款

【正確答案】D

【答案解析】

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在預(yù)售自建商品房時(shí)預(yù)繳的土地增值稅應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交土地增值稅”科目直接核算。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

甲公司委托乙代為購(gòu)買(mǎi)手機(jī)屏幕，乙在考察之后決定從紅星公司購(gòu)進(jìn)。在與紅星公司洽談過(guò)程中，乙發(fā)現(xiàn)紅星公司生產(chǎn)的手機(jī)電池也不錯(cuò)，遂與其簽訂了購(gòu)買(mǎi)手機(jī)屏幕和電池的合同。事后，紅星公司催促甲公司支付貨款，甲公司稱(chēng)，僅委托乙購(gòu)買(mǎi)手機(jī)屏幕但未委托其購(gòu)買(mǎi)手機(jī)電池，拒絕支付電池的貨款。本案中，下列關(guān)于乙與紅星公司所簽購(gòu)買(mǎi)電池合同是否成立以及效力狀態(tài)的說(shuō)法中，正確的有(　　)。

A.該合同效力待定

B.該合同可撤銷(xiāo)

C.該合同有效

D.該合同無(wú)效

E.該合同成立

【正確答案】D,E

【答案解析】

狹義無(wú)權(quán)代理屬于效力未定法律行為，其有效或者無(wú)效取決于被代理人的意思。本題中，甲公司予以拒絕，故合同的效力為無(wú)效。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

同一類(lèi)應(yīng)納稅憑證需要頻繁貼花，納稅人可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)按期匯總繳納印花稅，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的期限計(jì)算納稅，最長(zhǎng)期限不得超過(guò)(　　)個(gè)月。

A.1

B.5

C.10

D.3

【正確答案】A

【答案解析】

同一種類(lèi)應(yīng)納稅憑證需要頻繁貼花的，納稅人可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)按期匯總繳納印花稅，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的限期匯總計(jì)算納稅，最長(zhǎng)不超過(guò)1個(gè)月。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)煙葉稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有(　　)。

A.在境內(nèi)收購(gòu)晾曬煙葉的單位和個(gè)人是煙葉稅的納稅人

B.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人向煙葉銷(xiāo)售者付訖收購(gòu)煙葉款項(xiàng)或者開(kāi)具收購(gòu)煙葉憑據(jù)的當(dāng)天

C.納稅人收購(gòu)煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.煙葉稅實(shí)行定額稅率

E.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

【正確答案】B,C,E

【答案解析】

本題綜合考查了煙葉稅的納稅人、征稅范圍、稅率、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)的內(nèi)容，要注意對(duì)煙葉稅的整體把握。選項(xiàng)A：在中國(guó)境內(nèi)收購(gòu)晾曬煙葉、烤煙葉的“單位”為煙葉稅的納稅人；選項(xiàng)D：煙葉稅實(shí)行“比例稅率”，稅率為20%。

即將迎來(lái)中秋和國(guó)慶小長(zhǎng)假，考生們?cè)跍?zhǔn)備稅務(wù)師考試時(shí)一定要經(jīng)受住誘惑，將注意力和心思都花在備考上來(lái)，等到考試結(jié)束再?gòu)氐捉o自己放一個(gè)假，心情會(huì)更加愉悅。更多稅務(wù)師練習(xí)題，盡在東奧稅務(wù)師頻道。